Deducciones IRPF que desaparecen en la Renta 2026

Deducciones del IRPF que desaparecen en la Renta 2026: resumen de todos los cambios

La campaña de la Renta 2026 —correspondiente al ejercicio fiscal 2025— llega con cambios relevantes que afectan directamente a lo que puedes deducirte. Varias deducciones del IRPF que desaparecen en la Renta 2026 o que se reducen de forma significativa pueden suponer cientos de euros de mayor coste fiscal para contribuyentes con rentas medias y altas, así como para inversores con planes de pensiones, fondos o dividendos. Conocer estos cambios con antelación te permite tomar decisiones antes de que cierre el ejercicio.

Los cambios normativos que afectan a la declaración de 2026 derivan principalmente de modificaciones introducidas en la Ley 35/2006 del IRPF (BOE-A-2006-20764) y sus sucesivas actualizaciones, así como de la expiración de regímenes transitorios que estaban vigentes en ejercicios anteriores. A continuación, repasamos cada deducción afectada, el impacto económico concreto y las alternativas legales disponibles.

Importante: La Agencia Tributaria publica cada año las novedades de campaña en su sede electrónica. Consulta siempre las condiciones actualizadas en sede.agenciatributaria.gob.es antes de presentar tu declaración.

Deducciones por vivienda y eficiencia energética que se eliminan o reducen en 2026

Deducciones por rehabilitación energética: ¿siguen vigentes?

Las deducciones por obras de mejora de eficiencia energética en vivienda habitual fueron una de las grandes novedades fiscales de los últimos ejercicios, impulsadas por los fondos Next Generation EU. Estas deducciones —que podían alcanzar el 20%, 40% o 60% de las cantidades invertidas según el tipo de obra (AEAT, Manual Práctico Renta 2025)— estaban sujetas a plazos de aplicación vinculados a la normativa transitoria.

Según la normativa vigente en 2026, las deducciones por rehabilitación energética en su modalidad más amplia (reducción del 60% de la demanda energética del edificio) han expirado o están en proceso de extinción al haberse agotado los plazos previstos en el Real Decreto-ley que las regulaba. Si realizaste obras en 2024 o 2025 y no aplicaste la deducción en su totalidad, revisa si tienes cantidades pendientes de deducir en ejercicios anteriores, ya que el régimen transitorio puede permitirte arrastrarlas. Consulta el BOE y la AEAT para verificar los plazos exactos aplicables a tu caso.

Impacto económico estimado: Un contribuyente que invirtió 10.000 € en rehabilitación energética podía deducirse hasta 6.000 € en cuota. La desaparición de esta deducción supone perder ese ahorro íntegramente si no se realizaron las obras dentro del plazo habilitado.

Deducción por adquisición de vehículo eléctrico

La deducción por compra de vehículo eléctrico (hasta el 15% del valor de adquisición con un límite de base de 20.000 €, según AEAT) fue introducida con carácter temporal. Su vigencia estaba condicionada a los Presupuestos Generales del Estado y a las prórrogas normativas aprobadas. En la Renta 2026, verifica si esta deducción sigue activa para compras realizadas en 2025, ya que su continuidad depende de la normativa aprobada para ese ejercicio. Si adquiriste el vehículo en 2024 y ya aplicaste la deducción, no hay impacto adicional.

Deducción por alquiler de vivienda habitual (régimen transitorio)

El régimen transitorio de la deducción por alquiler de vivienda habitual —aplicable a contratos anteriores a 2015— sigue vigente para quienes cumplan los requisitos, pero no se ha extendido a nuevos contratos. Si eres inquilino con contrato posterior a enero de 2015, esta deducción estatal no te corresponde, aunque pueden existir deducciones autonómicas equivalentes según tu comunidad autónoma.

Cómo afectan los cambios del IRPF 2026 a planes de pensiones, fondos y base del ahorro

Este es el ángulo que la mayoría de guías fiscales no desarrollan: el impacto de los cambios del IRPF 2026 sobre los productos de inversión y ahorro a largo plazo.

Planes de pensiones: límites de aportación y deducción en 2026

La reducción en base imponible por aportaciones a planes de pensiones individuales se mantiene en 2026, pero con los límites reducidos que se establecieron en la reforma de 2022 y que siguen vigentes:

• Límite general: el menor de 1.500 € anuales o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas (Ley 35/2006, art. 52, según redacción vigente en 2026).
• Límite adicional por contribuciones empresariales: hasta 8.500 € adicionales si provienen de aportaciones del promotor (planes de empleo), lo que eleva el límite conjunto a 10.000 €.

¿Cuánto te ahorras con el plan de pensiones en el IRPF 2026? Depende de tu tipo marginal:

Nota: Los tramos exactos de la base general del IRPF 2026 pueden variar según la normativa estatal y autonómica vigente. Consulta la AEAT para los tipos aplicables a tu comunidad.

El recorte del límite de 8.000 € a 1.500 € para aportaciones individuales (introducido en 2022 y mantenido en 2026) supone que un contribuyente en el tramo del 45% que antes aportaba 8.000 € y se deducía 3.600 € ahora solo puede deducirse 675 €. La pérdida de ahorro fiscal puede superar los 2.900 € anuales para perfiles de renta alta.

Fondos de inversión y base del ahorro: sin cambios estructurales, pero con matices

La fiscalidad de los fondos de inversión en la base del ahorro no ha sufrido cambios estructurales en 2026: las ganancias patrimoniales tributan al 19%, 21%, 23%, 27% o 28% según el importe (AEAT, según tramos vigentes en 2026). El régimen de traspasos entre fondos sin tributación inmediata se mantiene, lo que sigue siendo una ventaja fiscal relevante frente a los ETF.

Sin embargo, si en ejercicios anteriores aplicabas deducciones que ahora han desaparecido (como las energéticas), tu cuota líquida aumenta, lo que hace más importante que nunca optimizar la base del ahorro mediante compensación de pérdidas y ganancias patrimoniales.

Dividendos: la exención de los primeros 1.500 € ha desaparecido

Uno de los cambios que más afecta a pequeños inversores: la exención de los primeros 1.500 € en dividendos fue eliminada en la reforma fiscal de 2021 y no se ha recuperado en 2026. Todos los dividendos tributan desde el primer euro en la base del ahorro (AEAT, Ley 35/2006, art. 25). Para un inversor que cobra 3.000 € en dividendos anuales y tributa al 19%, esto supone 285 € adicionales de impuesto respecto al régimen anterior.

Cuánto dinero pierdes en 2026 según tu tramo de renta: tabla comparativa antes/después

A continuación, una tabla con las principales deducciones afectadas, el ahorro máximo que se dejará de obtener y el perfil de contribuyente más impactado:

Fuente: Elaboración propia a partir de AEAT (Manual Práctico Renta 2025), Ley 35/2006 del IRPF y BOE. Los importes son estimaciones máximas; el impacto real depende de la situación individual de cada contribuyente.

Qué alternativas fiscales tienes ahora: pasos concretos para optimizar tu declaración 2026

Perder deducciones no significa que no puedas reducir tu factura fiscal. Estas son las alternativas legales más eficaces en 2026:

1. Maximiza las aportaciones a planes de empleo y EPSV

Si tu empresa ofrece un plan de pensiones de empleo, las contribuciones empresariales permiten elevar el límite conjunto hasta 10.000 € (o más en planes sectoriales). Los planes de empleo simplificados para autónomos también ofrecen límites adicionales. Las EPSV del País Vasco tienen un régimen fiscal propio con límites más generosos para residentes en ese territorio foral.

2. Considera los PIAS y seguros de vida-ahorro

Los Planes Individuales de Ahorro Sistemático (PIAS) no generan deducción en el momento de la aportación, pero los rendimientos acumulados tributan de forma muy ventajosa si se rescatan en forma de renta vitalicia tras 5 años. Son una alternativa real para quienes han agotado el límite del plan de pensiones individual.

3. Compensa pérdidas y ganancias en la base del ahorro

Si tienes fondos de inversión o acciones con minusvalías latentes, considera materializar esas pérdidas antes del 31 de diciembre para compensarlas con las ganancias del ejercicio. Recuerda la regla de los dos meses para recompra de valores homogéneos (Ley 35/2006, art. 33.5). Esta estrategia no requiere ninguna inversión adicional y puede reducir significativamente tu cuota.

4. Aprovecha las deducciones autonómicas vigentes

Muchas comunidades autónomas mantienen deducciones propias por alquiler, eficiencia energética, nacimiento, cuidado de mayores o donaciones que no han desaparecido. Consulta el catálogo de deducciones autonómicas en la AEAT para tu comunidad antes de presentar la declaración.

5. Revisa la imputación de rendimientos del capital mobiliario

Si recibes dividendos de sociedades extranjeras, aplica correctamente la deducción por doble imposición internacional para evitar tributar dos veces por el mismo rendimiento (AEAT, Ley 35/2006, art. 80). Es uno de los errores más frecuentes en declaraciones con inversiones internacionales.

¿Quieres calcular el impacto exacto en tu caso? Utiliza el simulador de la Renta disponible en la sede electrónica de la AEAT o consulta con un asesor fiscal para obtener una estimación personalizada antes de presentar tu declaración.

Fuentes y normativa de referencia

• Agencia Tributaria — Manual Práctico Renta 2025 (aplicable a declaración 2026): sede.agenciatributaria.gob.es
• BOE — Ley 35/2006 del IRPF y sus modificaciones vigentes: boe.es
• CNMV — Fiscalidad de los productos de inversión (fondos y planes de pensiones): cnmv.es
• Banco de España — Portal del cliente bancario, ahorro e inversión: clientebancario.bde.es
• Agencia Tributaria — Novedades campaña Renta 2026: sede.agenciatributaria.gob.es