Aerotermie et pompes à chaleur en 2026 : comment déduire jusqu'à 40 % du coût dans votre IRPF

# Aerotermie et pompes à chaleur en 2026 : comment déduire jusqu'à 40 % du coût dans votre IRPF

La remplacement des chaudières individuelles à combustibles fossiles (diesel, gaz naturel, charbon) par des systèmes de climatisation propres est l'une des priorités de la transition écologique en Espagne. En 2026, l'installation de aerotermie ou pompes à chaleur à haute efficacité dans la résidence principale ouvre la porte à la déduction du 40 % du coût de l'investissement dans le tranché étatique de l'IRPF, avec un maximum d'économie de jusqu'à 3 000 € par contribuable.

Apprenez quelles caractéristiques techniques doit remplir la machine d'aerotermie pour être déductible, quelles documents exige l'Agence des Impôts et comment combiner de manière optimale Hacienda avec les subventions étatiques ou autonomiques.

Qu'est-ce que l'aerotermie et pourquoi Hacienda la prime ?

L'aerotermie ou pompe à chaleur est une technologie qui extrait l'énergie thermique naturellement contenue dans l'air extérieur pour générer la chauffage, la climatisation et l'eau chaude sanitaire (ECS). Comme elle produit entre 3 et 4 fois plus d'énergie thermique que celle qu'elle consomme en électricité, la directive européenne la qualifie comme énergie renouvelable.

Pour encourager ce changement technologique volontaire, la Loi de l'IRPF octroie une déduction fiscale de 40 % pour des travaux permettant de réduire d'au moins 30 % la consommation d'énergie primaire non renouvelable, ou qui améliorent la classification de la résidence pour atteindre la classe A ou B dans l'étiquette d'efficacité énergétique. L'aerotermie remplit pleinement cette condition.

Conditions techniques que doit remplir l'équipement d'aerotermie

Hacienda ne considère pas n'importe quel climatiseur ou appareil de climatisation domestique comme une aerotermie déductible. L'équipement installé doit certifier :

1. Rendement saisonnier (COP ou SPF) : Le coefficient de rendement saisonnier (Seasonal Performance Factor, SPF) de la pompe à chaleur doit être supérieur à 2,5 pour être considéré comme renouvelable selon le standard IDAE et le Code Technique de la Construction.
2. Localisation résidentielle : L'équipement doit être installé dans votre résidence principale en régime de propriété ou de location à long terme, ou bien dans une résidence de votre propriété que vous destinez à la location résidentielle permanente. Les locaux commerciaux, les garages et les résidences secondaires de loisir temporaire sont exclus.
3. Certification technique préalable et postérieure : Comme pour les rénovations d'isolation, il est obligatoire de posséder un Certificat d'efficacité énergétique de la résidence rédigé et enregistré avant le début des travaux (avec une antiquité inférieure à deux ans) et un autre après le changement de chaudière (émis comme maximum 12 mois après).

Limites et montants de la déduction de l'aerotermie

La déduction de l'aerotermie est calculée sur les montants réels payés pendant l'année fiscale de réalisation des travaux (factures payées par virement bancaire) :

• Pourcentage de déduction : 40 % du montant total investi.
• Base maximale annuelle de déduction : 7 500 € par contribuable.
• Déduction maximale nette : 3 000 €.
• Extension plurannuelle : Si le coût de l'aerotermie pour climatiser toute une résidence dépasse 7 500 €, vous pouvez répartir le surplus de l'investissement sur les exercices suivants si il s'agit d'un projet de rénovation intégrale de l'immeuble de propriétaires (où la déduction atteint 60 % avec une base maximale de 15 000 €).

Comment concilier la déduction de l'IRPF avec les subventions autonomiques

Beaucoup de propriétaires sollicitent des subventions du plan Next Generation pour réduire le coût d'achat de l'équipement d'aerotermie. Il est vital de comprendre le traitement conjoint de ces deux incitations :

1. La subvention réduit la base de l'IRPF : La déduction fiscale ne peut pas se superposer à l'argent reçu de fonds publics directs.
2. Formule de calcul :

$$\text{Base de déduction de l'IRPF} = \text{Investissement total de l'installation} - \text{Subvention accordée}$$

1. Exemple pratique de calcul :

- Budget d'aerotermie installé et légalisé : 10 000 €

- Subvention autonome Next Generation octroyée : 3 000 €

- Base pour calculer l'IRPF : $10 000 € - 3 000 € = 7 000 €$

- Déduction réelle dans votre revenu (40 % de 7 000 €) : 2 800 €

- Coût net effectif de votre changement à l'aerotermie : $10 000 € - 3 000 € - 2 800 € =$ 4 200 € (vous avez obtenu un économie de 58 % sur l'investissement initial !).

Guide documentaire pour justifier votre aerotermie auprès de Hacienda

Lorsque l'AEAT effectue une vérification limitée de votre IRPF de 2026, vous devrez présenter :

• Certificat précédent et inscrit avant le début du démontage de votre ancienne chaudière.
• Certificat postérieur et inscrit reflétant la baisse de 30 % dans la consommation d'énergie primaire.
• Copie du Certificat d'Installation Thermique (RITE) émis par l'installateur qualifié.
• Facture détaillée de l'achat de la pompe à chaleur et détaillant la main d'œuvre.
• Justificatif de virement bancaire vers l'entreprise de climatisation.

Comment déclarer la déduction par aerotermie dans l'IRPF

La déduction s'applique dans la déclaration de revenus de l'exercice où vous payez l'installation (date de facture payée, pas de l'installation). Si la facture est payée en plusieurs fois entre deux années, la base de chaque année est le montant effectivement payé dans cet exercice.

La déduction de 40 % pour la réduction de la consommation d'énergie primaire non renouvelable est reflétée dans le Annexe A.3 du modèle 100 (section des déductions étatiques pour des travaux d'amélioration de l'efficacité énergétique dans une résidence principale). L'AEAT publie chaque année la référence exacte des cases dans le manuel pratique de l'Impôt ; consultez l'édition correspondante à l'exercice où vous avez réalisé les travaux.

Souvenez-vous que vous aurez besoin du NIF de l'installateur et du montant de la facture pour remplir l'annexe.

Consultation de la norme officielle en rapport avec le changement thermique

Les pourcentages de base, les limites et la validité des certificats pour les chaudières et équipements thermiques durables sont régis par la Loi de l'IRPF nationale. Vous pouvez vérifier la norme en vigueur :

→ Loi 35/2006 du 28 novembre sur l'Impôt sur le revenu des personnes physiques (BOE)

Questions fréquentes

La aerotermie donne-t-elle droit à 40 % ou à 60 % de déduction ?

Cela dépend de l'étendue des travaux. Pour une installation dans votre résidence principale qui réduit la consommation d'énergie primaire de 30 % au moins, le pourcentage est de 40 % (base maximale 7 500 €, déduction maximale 3 000 €). Si les travaux font partie d'une rénovation énergétique intégrale d'un immeuble de propriétaires et la réduction de la consommation est de 30 % au niveau de l'immeuble, le pourcentage augmente à 60 % (base maximale 15 000 €, déduction maximale 9 000 €).

La déduction est-elle compatible avec le prêt ICO ou la financement bancaire ?

Oui. Ce qui est important est le montant effectivement payé (la cotisation du prêt satisfaite au cours de l'exercice fiscal), pas le coût total des travaux. Chaque année, vous pouvez déduire 40 % des cotisations payées jusqu'à la base maximale de 7 500 €.

Qu'advient-il si la subvention est reçue l'année suivante à l'installation ?

La subvention réduit la base de déduction dans l'année où elle est perçue, pas dans l'année des travaux. Si vous payez l'aerotermie en 2026 et recevez la subvention en 2027, vous pouvez déduire le coût intégral dans l'Impôt 2026. En 2027, lorsque vous recevez la subvention, vous devrez régulariser la déduction pratiquée en excès en remettant la part proportionnelle correspondante.

Puis-je appliquer la déduction si je vis en location ?

Oui, à condition que vous soyez le titulaire du contrat de location à long terme et que l'installation soit réalisée dans votre résidence principale (pas dans une résidence secondaire ni dans un local commercial). La résidence n'a pas besoin d'être de votre propriété pour appliquer la déduction de 40 %.

Quand cette déduction expire-t-elle ?

La déduction pour les travaux d'amélioration de l'efficacité énergétique a été introduite par la Loi 10/2022 avec une validité jusqu'au 31 décembre 2024, et a été prolongée ultérieurement. Consultez la norme en vigueur de l'exercice fiscal où vous réalisez les travaux, car le gouvernement peut modifier les délais.