Quelle déduction fiscale vous donne le wallbox en 2026

# Quelle déduction fiscale vous donne le wallbox en 2026

Si vous installez un point de recharge (wallbox) dans votre résidence principale, vous pouvez bénéficier d'une déduction dans l'IRPF d'un maximum de 15 % du coût d'acquisition et d'installation, avec une base maximale annuelle de 4 000 euros, selon la réglementation en vigueur reprise dans la Loi de l'IRPF. Cela représente un avantage fiscal maximum de 600 euros par déclaration. De plus, l'installation est imposée au taux réduit de TVA de 10 % lorsqu'elle est réalisée dans une résidence principale, à condition de respecter les conditions de l'article 91 de la Loi de la TVA.

Cette déduction est indépendante des aides directes du Plan Auto+ 2026 et peut être combinée avec elles, ce qui élargit l'économie totale pour ceux qui acquièrent également une voiture électrique.

Déduction dans l'IRPF pour l'installation d'un wallbox : conditions et limites

La déduction liée à l'installation d'infrastructures de recharge pour véhicules électriques est réglementée à l'article 68.1.4.º de la Loi 35/2006 de l'IRPF, modifiée par la Loi de changement climatique et de transition énergétique. Pour l'appliquer dans la déclaration de revenus de 2026 (exercice fiscal 2026), vous devez respecter ces conditions :

• Installation dans une résidence principale ou dans tout immeuble de usage privé du contribuable. Il n'est pas requis que ce soit la résidence principale pour la déduction étatique, bien que certaines communautés autonomes l'exigent pour leurs propres déductions.
• Le paiement doit être effectué par des moyens bancaires traçables : virement, carte ou domiciliation. Le liquide n'est pas admis.
• L'installation doit être achevée et en fonctionnement avant le 31 décembre de l'exercice concerné.
• Le contribuable doit être le titulaire du contrat avec l'entreprise d'installation et conserver la facture.

Montant de la déduction :

• Pourcentage : 15 % des montants payés.
• Base maximale annuelle : 4 000 euros (incluant la TVA si elle n'est pas déductible pour le contribuable).
• Déduction maximale annuelle : 600 euros.

Si le coût total dépasse 4 000 euros dans un an, l'excédent ne peut pas être reporté aux exercices suivants, sauf si l'installation est fractionnée en paiements sur plusieurs exercices.

Exemple pratique :

Un contribuable installe un wallbox triphasé dans son garage pour un coût total de 2 800 euros (TVA incluse). La déduction applicable serait : 2 800 × 15 % = 420 euros moins dans son impôt sur le revenu. Si le coût avait été de 4 500 euros, la base serait limitée à 4 000 euros et la déduction maximale serait de 600 euros.

TVA sur l'installation du wallbox : quand s'applique le taux réduit de 10 %

Le taux réduit de TVA de 10 % s'applique aux exécutions de travaux de rénovation et de réparation réalisées dans des immeubles ou parties d'immeubles destinés à des logements, selon l'article 91.Uno.2.10.º de la Loi 37/1992 de la TVA. Pour que l'installation du wallbox soit imposée au taux de 10 % au lieu du 21 % général, les conditions suivantes doivent être remplies :

1. Le destinataire est une personne physique qui ne réalise pas d'activité professionnelle ou entrepreneuriale.
2. L'immeuble est utilisé comme résidence.
3. La construction ou la réhabilitation de l'immeuble a été achevée au moins deux ans avant l'installation.
4. Le promoteur des travaux ne transfère l'immeuble dans les deux ans suivants.
5. Les matériaux fournis par l'installateur ne dépassent pas le 40 % de la base d'imposition totale.

Si le wallbox est installé dans un garage lié à la résidence principale, l'AEAT a admis dans des consultations vinculantes que le taux réduit peut s'appliquer lorsqu'on respecte les conditions ci-dessus. Il est recommandé de solliciter une confirmation auprès de l'installateur et, en cas de doute, de consulter le critère de l'AEAT via une consultation vinculante.

Attention : Si vous êtes auto-entrepreneur et que vous utilisez le véhicule pour des activités économiques, la TVA supportée peut être déductible dans votre déclaration trimestrielle, mais alors vous ne pourrez pas inclure cette TVA dans la base de la déduction de l'IRPF.

Plan Auto+ 2026 et son lien avec le wallbox

Le Plan Auto+ 2026, géré par l'IDAE (Institut pour la Diversification et l'Économie d'Energie), est le programme d'aides directes à l'achat de véhicules électriques et hybrides rechargeables en Espagne. Bien que le principal objectif du Plan Auto+ soit les bons véhicule électrique Espagne pour l'acquisition de la voiture, la réglementation du programme inclut également des aides pour l'installation de points de recharge dans le domicile du acheteur dans certaines convocations.

Dans les éditions précédentes du programme, le bon pour l'infrastructure de recharge domestique couvrait partiellement le coût du wallbox lorsqu'il était acquis simultanément avec un véhicule électrique couvert par le plan. Pour 2026, il convient de vérifier sur le site officiel de l'IDAE (idae.es) si la convocation en vigueur maintient cette ligne, car les conditions spécifiques sont publiées dans le BOE et peuvent varier entre convocations.

Compatibilité avec la déduction de l'IRPF :

Si vous recevez une subvention du Plan Auto+ pour le wallbox, la base de la déduction dans l'IRPF est réduite du montant de l'aide reçue. C'est-à-dire, vous ne pouvez déduire que le coût que vous avez payé personnellement, pas le montant subventionné. De plus, la subvention est imposée comme une plus-value patrimoniale dans l'IRPF, sauf si elle est expressément exonérée par la réglementation.

Déductions autonomes et ZBE : le contexte des zones à faibles émissions

Au-delà de la déduction étatique, plusieurs communautés autonomes ont adopté des déductions propres pour l'installation d'un wallbox ou l'acquisition de véhicules électriques. Ces déductions autonomes s'appliquent sur la cotisation autonome de l'IRPF et sont compatibles avec la déduction étatique, ce qui peut augmenter l'économie fiscale totale.

Le contexte réglementaire des zones à faibles émissions (ZBE) est pertinent ici : la Loi 7/2021 de changement climatique oblige les municipalités de plus de 50 000 habitants à établir des ZBE avec des restrictions d'accès pour les véhicules polluants. En 2026, des villes comme Madrid, Barcelone, Valence ou Séville appliquent déjà des restrictions d'accès affectant les véhicules sans étiquette environnementale ou avec l'étiquette B. Posséder un véhicule électrique avec l'étiquette CERO et un wallbox à la maison n'a pas seulement des avantages fiscaux, mais garantit la mobilité sans restrictions dans ces zones.

Pour connaître les déductions autonomes applicables dans votre communauté, consultez le portail de l'AEAT ou la réglementation fiscale de votre communauté autonome, car les montants et les conditions varient significativement.

Étapes pour appliquer correctement la déduction dans votre déclaration

1. Sollicitez une facture détaillée à l'installateur avec un décompte des travaux et des matériaux, ainsi que du taux de TVA appliqué.
2. Payer par virement ou carte : conservez le justificatif bancaire.
3. Conservez le certificat d'installation ou le bulletin électrique si l'installation nécessite une légalisation.
4. Notez le montant payé dans l'exercice fiscal correspondant (date de paiement, pas de contrat).
5. Dans la déclaration de revenus, localisez la case correspondant à la déduction pour l'installation de points de recharge (consultez le manuel de l'AEAT pour l'exercice 2026, disponible sur aeat.es).
6. Si vous avez reçu une subvention du Plan Auto+ ou une autre aide publique, retirez ce montant de la base avant de calculer le 15 %.

Sources et réglementation de référence

• Loi 35/2006, du 28 novembre, de l'Impôt sur le revenu des personnes physiques (article 68.1.4.º) : déduction pour l'installation d'infrastructures de recharge. Disponible sur BOE et aeat.es.
• Loi 37/1992, du 28 décembre, de l'Impôt sur la valeur ajoutée (article 91.Uno.2.10.º) : taux réduit de 10 % pour les travaux de rénovation dans les logements.
• Loi 7/2021, du 20 mai, de changement climatique et de transition énergétique : obligation des ZBE dans les municipalités importantes et cadre des déductions pour la mobilité électrique.
• IDAE – Institut pour la Diversification et l'Économie d'Energie (idae.es) : informations actualisées sur le Plan Auto+ 2026 et les aides à la recharge domestique.
• AEAT – Agence étatique de l'administration fiscale (aeat.es) : consultations vinculantes, manuel de la rente et cases de déduction.
• BOE (boe.es) : convocations officielles des aides et modifications réglementaires.