Aerotermia deducción IRPF 2026: ahorra hasta 3.000 €

# Aerotermia deducción IRPF 2026: cómo ahorrar hasta 3.000 € al cambiar la caldera

Instalar una bomba de calor o sistema de aerotermia en tu vivienda habitual te permite deducir el 40% del coste en la declaración de la renta de 2026, con una base máxima de 7.500 € y una deducción máxima de 3.000 € por año. Para acceder a este beneficio fiscal es imprescindible acreditar que la instalación reduce al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o que mejora la calificación energética de la vivienda a clase A o B. Esta deducción está regulada en el artículo 68 de la Ley 35/2006 del IRPF (BOE-A-2006-20764), modificado por la Ley 10/2022.

Qué es la deducción por aerotermia en el IRPF 2026 y a quién aplica

La deducción por instalación de aerotermia forma parte del bloque de incentivos fiscales a la rehabilitación energética de viviendas que el legislador español amplió con la Ley 10/2022. Su objetivo es incentivar la sustitución de calderas de gas o gasoil por sistemas de bomba de calor (aerotermia, geotermia o hidrotermia) que reduzcan significativamente el consumo de energía primaria no renovable.

Puede aplicar esta deducción cualquier contribuyente del IRPF que:

• Sea propietario o usufructuario de la vivienda habitual en la que se realiza la instalación.
• Haya pagado las obras entre el 6 de octubre de 2021 y el 31 de diciembre de 2024 según la normativa original, aunque la Ley de Presupuestos o normativa posterior puede haber prorrogado este plazo. Consulta la normativa vigente en la AEAT para confirmar la fecha límite aplicable a obras iniciadas en 2026.
• Disponga de un certificado de eficiencia energética previo a la obra (con antigüedad máxima de 2 años) y un certificado posterior emitido en los 12 meses siguientes a la finalización de los trabajos.

Importante: Esta deducción es estatal y se aplica en la cuota íntegra del IRPF. Algunas comunidades autónomas pueden tener deducciones adicionales propias. Consulta la normativa de tu región en la AEAT o en el organismo tributario autonómico.

Requisitos técnicos: qué debe acreditar la instalación de aerotermia

No basta con instalar cualquier bomba de calor. La normativa exige que la instalación cumpla al menos uno de estos dos criterios técnicos, acreditados mediante certificado de eficiencia energética:

1. Reducción del 30% o más en el indicador de consumo de energía primaria no renovable (expresado en kWh/m²·año).
2. Mejora de la calificación energética de la vivienda hasta clase A o B en ese mismo indicador.

El certificado energético posterior debe ser emitido por un técnico competente (arquitecto, arquitecto técnico, ingeniero o ingeniero técnico) y registrado en el organismo autonómico correspondiente. Sin este documento, la deducción no es aplicable aunque la instalación sea técnicamente correcta (AEAT, Ley 10/2022).

Los dos certificados energéticos obligatorios

El error más frecuente es iniciar las obras sin tener el certificado previo en vigor. Si el certificado previo tiene más de 2 años en el momento de la instalación, perderás el derecho a la deducción aunque el resto de requisitos se cumplan.

Cómo calcular la deducción por aerotermia en el IRPF 2026: ejemplos prácticos

Ejemplo 1: instalación individual en vivienda habitual

María instala un sistema de aerotermia en su vivienda habitual en marzo de 2026. El coste total de la instalación (equipos + mano de obra) asciende a 8.000 €, pagados mediante factura a una empresa instaladora.

• Base de la deducción: limitada a 7.500 € (el máximo legal), aunque el coste real sea 8.000 €.
• Porcentaje de deducción: 40%.
• Deducción aplicable: 7.500 € × 40% = 3.000 €.

María podrá restar 3.000 € directamente de su cuota íntegra estatal del IRPF en la declaración de la renta correspondiente al ejercicio 2026 (presentada en 2027).

Ejemplo 2: instalación con subvención Next Generation

Carlos instala aerotermia con un coste total de 10.000 € y recibe una subvención de 3.000 € del programa Next Generation EU (gestionada por su comunidad autónoma).

• Base de la deducción: el coste pagado menos la subvención recibida: 10.000 € − 3.000 € = 7.000 €.
• Porcentaje de deducción: 40%.
• Deducción aplicable: 7.000 € × 40% = 2.800 €.

Este punto es crítico: las subvenciones públicas recibidas (Next Generation, ayudas autonómicas, IDAE) reducen la base sobre la que se calcula la deducción. No hacerlo correctamente puede derivar en una regularización por parte de la AEAT (Ley 35/2006, art. 68).

Ejemplo 3: instalación en comunidad de propietarios

Cuando la aerotermia se instala como parte de una rehabilitación energética del edificio completo (comunidad de propietarios), la deducción aplicable es del 60% sobre una base máxima de 15.000 €, lo que permite una deducción máxima de 9.000 € por contribuyente. Cada propietario aplica la deducción en proporción a su cuota de participación en los gastos comunes (Ley 10/2022, BOE).

Aerotermia deducción IRPF 2026: qué gastos son deducibles y cuáles no

No todos los costes asociados a la instalación de aerotermia forman parte de la base de la deducción. Es importante distinguir:

Gastos que sí computan:

• Coste de los equipos (unidad exterior e interior de la bomba de calor).
• Mano de obra de instalación.
• Materiales necesarios para la instalación (tuberías, cableado, depósito de inercia, etc.).
• Honorarios del técnico por los certificados energéticos (previo y posterior).

Gastos que NO computan:

• Electrodomésticos o equipos no vinculados directamente a la mejora energética.
• Obras de reforma estética o de distribución interior no relacionadas con la eficiencia.
• IVA, si el contribuyente puede deducirlo por su actividad económica (autónomos con actividad sujeta a IVA).

Todos los pagos deben realizarse mediante medios de pago rastreables (transferencia bancaria, tarjeta, domiciliación). Los pagos en efectivo no son admitidos como base de la deducción (AEAT).

Cómo solicitar la deducción por aerotermia en la declaración de la renta

La deducción se aplica directamente en el modelo 100 de la declaración del IRPF, en el apartado correspondiente a deducciones por obras de mejora de eficiencia energética. Los pasos son:

1. Conserva todas las facturas de la instalación con el desglose de materiales y mano de obra.
2. Obtén el certificado energético previo antes de iniciar las obras (registrado en el organismo autonómico).
3. Solicita el certificado energético posterior en los 12 meses siguientes a la finalización.
4. Calcula la base de la deducción restando las subvenciones recibidas al coste total pagado, con el límite de 7.500 €.
5. Aplica el 40% sobre esa base en la casilla correspondiente del modelo 100.
6. Guarda la documentación durante al menos 4 años (plazo de prescripción del IRPF), ya que la AEAT puede solicitarla en una comprobación.

Si tienes dudas sobre cómo cumplimentar la declaración, puedes utilizar el servicio de cita previa de la AEAT o consultar con un asesor fiscal. También puedes usar una calculadora de deducciones energéticas para estimar tu ahorro antes de presentar la declaración.

Compatibilidad con otras ayudas: aerotermia, Next Generation y deducciones autonómicas

La deducción estatal por aerotermia en el IRPF es compatible con las subvenciones del programa Next Generation EU y con las ayudas autonómicas, pero con una condición fundamental: el importe de la subvención reduce la base de la deducción, como se ha visto en el Ejemplo 2.

Algunas comunidades autónomas tienen además sus propias deducciones autonómicas por instalación de sistemas de energías renovables o mejora de eficiencia energética. Estas deducciones autonómicas se aplican sobre la cuota autonómica del IRPF y son independientes de la deducción estatal. Consulta las deducciones específicas de tu comunidad en el portal de la AEAT o en la agencia tributaria autonómica correspondiente.

Atención: Recibir una subvención y no reducir la base de la deducción es uno de los errores más frecuentes detectados por la AEAT en las comprobaciones de estas deducciones. Asegúrate de declarar correctamente las ayudas recibidas.

Preguntas clave antes de instalar aerotermia en 2026

Antes de contratar la instalación, verifica estos puntos para asegurarte de que podrás aplicar la deducción:

• ¿Tienes el certificado energético previo en vigor (menos de 2 años)? Si no, encárgalo antes de firmar el contrato de instalación.
• ¿La empresa instaladora emitirá factura detallada con todos los conceptos?
• ¿Has solicitado las subvenciones disponibles (Next Generation, autonómicas) para reducir el coste neto?
• ¿El técnico que emitirá el certificado posterior está habilitado y registrado en tu comunidad autónoma?
• ¿Los pagos se realizarán por medios bancarios rastreables?

Responder afirmativamente a todas estas preguntas es la mejor garantía de que la deducción será aplicable sin incidencias.

Fuentes y normativa de referencia

• Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, artículo 68, apartados 1 y 2 (BOE-A-2006-20764).
• Ley 10/2022, de 14 de junio, de medidas urgentes para impulsar la actividad de rehabilitación edificatoria en el contexto del Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia (BOE).
• Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT): aeat.es — Deducciones por obras de mejora de eficiencia energética.
• Ministerio de Vivienda y Agenda Urbana: vivienda.gob.es — Programa de rehabilitación energética.
• Instituto para la Diversificación y Ahorro de la Energía (IDAE): idae.es — Certificación energética de edificios.
• Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia — Next Generation EU: Componente 2, inversión 2 (rehabilitación energética de edificios).