Sanctions pour non-respect de Verifactu en 2026 : montants et délais

# Sanctions pour non-respect de Verifactu en 2026 : montants et délais

Les sanctions pour non-respect de Verifactu en 2026 sont une réalité que tout auto-entrepreneur et PME doit connaître avant que l'Administration fiscale ne commence les premiers dossiers sanctionneurs. Le système Verifactu — obligatoire pour les contribuables utilisant un logiciel de facturation — exige que chaque facture émise soit enregistrée avec un code vérifiable par l'A.E.A.T. Le non-respect peut entraîner des amendes allant jusqu'à 50 000 euros par exercice fiscal, selon ce qui est établi dans la Loi 11/2021 sur les mesures de prévention du fraude fiscal (BOE numéro 164, du 10 juillet 2021) et son développement réglementaire ultérieur.

Si vous n'avez pas encore adapté votre logiciel de facturation ou si vous ne savez pas si vous êtes concerné, cet article vous explique quelles infractions typifie la norme, quels montants vous risquez et quels délais vous avez pour vous mettre à jour.

Qu'est-ce que Verifactu et pourquoi cela affecte les auto-entrepreneurs en 2026

Verifactu est le système d'enregistrement de facturation développé par le Règlement approuvé par le Règlement royal 1007/2023 (BOE numéro 270, du 13 novembre 2023). Son objectif est de garantir que le logiciel de facturation utilisé par les entreprises et auto-entrepreneurs génère des enregistrements inaltérables, avec un code QR et un hash chaîné permettant à l'A.E.A.T. de vérifier l'intégrité de chaque facture.

Les auto-entrepreneurs en estimation directe (normale ou simplifiée) qui émettent des factures avec un logiciel sont obligés d'utiliser un programme qui respecte les spécifications techniques de Verifactu. Ceux qui cotisent en modules (estimation objective) et n'utilisent pas de logiciel de facturation sont hors de portée de l'application, bien qu'ils doivent revoir leur situation spécifique.

Le calendrier de l'obligation, selon la réglementation en vigueur en 2026, établit :

• Grandes entreprises et groupes fiscaux : obligation à partir du 1er juillet 2025.
• Reste des contribuables (auto-entrepreneurs et PME) : obligation à partir du 1er janvier 2026 (consultez les conditions mises à jour sur agenciatributaria.gob.es, car l'A.E.A.T. peut publier des prolongations ou des clarifications techniques).

Si à la date d'aujourd'hui —14 juin 2026— votre logiciel n'est pas adapté, vous êtes déjà en situation de risque sanctionnaire.

Régime sanctionnaire de Verifactu : quelles infractions typifie la norme

La Loi 11/2021 a introduit dans la Loi générale des impôts (LGT) l'article 201 bis, qui typifie spécifiquement les infractions liées aux systèmes de facturation. C'est ce cadre juridique qui soutient les sanctions pour non-respect de Verifactu en 2026.

Les infractions sont classées en trois catégories :

1. Utilisation de logiciel ne répondant pas aux exigences techniques

On considère une infraction grave d'utiliser, de commercialiser ou d'avoir installé un programme de facturation qui :

• Permet de tenir des comptabilités différentes (comptabilité double).
• Permet de ne pas enregistrer, de modifier ou de détruire des factures émises.
• Ne génère pas les enregistrements de facturation exigés par Verifactu.
• N'a pas la certification ou la déclaration responsable du fabricant.

Sanction : amende fixe de 50 000 euros par exercice fiscal dans lequel le logiciel non conforme a été utilisé (article 201 bis LGT, selon la rédaction en vigueur en 2026).

2. Production de logiciel non homologué

Les fabricants ou distributeurs de logiciels de facturation qui commercialisent des programmes sans respecter les exigences techniques commettent également une infraction grave, avec des sanctions pouvant atteindre les 150 000 euros par exercice dans lequel le produit a été commercialisé.

3. Non-respect formel de l'enregistrement des factures

En plus des sanctions spécifiques de l'article 201 bis, l'A.E.A.T. peut appliquer le régime général des infractions fiscales de la LGT (articles 198 et suivants) pour les non-respect formels de la tenue des registres, avec des amendes variant entre 150 et 6 000 euros selon la gravité et la récidive.

Montants précis des sanctions Verifactu en 2026

Pour que vous puissiez évaluer le risque réel, voici un résumé structuré des montants sanctionneurs :

Important : la sanction de 50 000 euros s'applique par exercice fiscal, pas par facture. Cela signifie qu'un auto-entrepreneur qui a opéré tout au long de l'année 2026 avec un logiciel non adapté pourrait faire face à une seule sanction de 50 000 euros, indépendamment du nombre de factures émises. Cependant, si le non-respect s'étend à 2027, la sanction peut être réitérée.

Exemple pratique 1 : auto-entrepreneur avec logiciel désactualisé

María est une designer graphique auto-entrepreneur en estimation directe. Elle émet environ 80 factures par an avec un logiciel de facturation que son fournisseur n'a pas mis à jour pour respecter Verifactu. Si l'A.E.A.T. détecte le non-respect lors d'une inspection ou via un croisement de données, María pourrait recevoir une proposition de sanction de 50 000 euros correspondant à l'exercice 2026, indépendamment du fait que ses revenus annuels soient de 35 000 euros.

Cet exemple illustre pourquoi le risque est disproportionné pour beaucoup d'auto-entrepreneurs : la sanction peut dépasser largement les revenus de l'exercice.

Exemple pratique 2 : auto-entrepreneur qui détecte le problème et s'adapte

Carlos est un plombier auto-entrepreneur qui, en janvier 2026, continuait encore à utiliser un logiciel ancien. En mars 2026, il contacte son fournisseur, met à jour le logiciel à une version certifiée Verifactu et régularise sa situation. Si l'A.E.A.T. lance des actions, le fait d'avoir corrigé volontairement le non-respect avant toute demande peut être considéré comme une atténuation, bien que ne supprime pas automatiquement la responsabilité pour la période janvier-mars. La LGT prévoit des réductions allant jusqu'à 40 % en cas de paiement volontaire sans recours (article 188 LGT).

Comment l'A.E.A.T. sait si votre logiciel ne respecte pas Verifactu

L'A.E.A.T. dispose de plusieurs mécanismes pour détecter les non-respect :

• Envoi volontaire des enregistrements : dans le mode Verifactu, le logiciel peut envoyer automatiquement les enregistrements de facturation à l'A.E.A.T. en temps réel. Si des enregistrements ne sont pas reçus d'un contribuable obligé, c'est un signal d'alerte.
• Inspections et vérifications : pendant une visite d'inspection, les agents peuvent demander l'accès au logiciel de facturation et vérifier s'il respecte les exigences techniques.
• Croisement d'informations avec des tiers : l'A.E.A.T. croise les données du Modèle 347 (opérations avec des tiers) avec les enregistrements de TVA. Des écarts significatifs peuvent déclencher des actions.
• Signalements de concurrents ou de clients : la réglementation permet aux tiers d'informer l'A.E.A.T. sur des possibles non-respect.

Sanctions Verifactu et leur relation avec d'autres obligations fiscales de l'auto-entrepreneur

Le non-respect de Verifactu n'est pas une infraction isolée. Il peut avoir des effets en chaîne sur d'autres obligations :

• TVA : si les factures ne respectent pas les exigences formelles, l'A.E.A.T. peut remettre en question les déductions de TVA supportées par vos clients, ce qui peut générer des conflits commerciaux.
• IRPF : les dépenses et revenus enregistrés avec un logiciel non conforme peuvent être l'objet d'une régularisation dans la déclaration de revenus.
• Livres de registre : la tenue incorrecte des livres de factures émises et reçues peut générer des amendes supplémentaires pour non-respect formel (article 198 LGT).

C'est pourquoi, adapter le logiciel de facturation n'est pas seulement éviter une amende : c'est protéger la cohérence de toute votre comptabilité fiscale.

Délais clés et ce que faire dès maintenant

Si à 14 juin 2026 votre logiciel n'est pas encore adapté, voici les étapes recommandées :

1. Vérifiez avec votre fournisseur de logiciel si la version que vous utilisez respecte déjà Verifactu. Demandez une confirmation écrite et conservez la déclaration responsable du fabricant.
2. Mettez à jour ou changez de logiciel au plus tôt. Il existe des solutions sur le marché — y compris certaines gratuites pour les auto-entrepreneurs avec une facturation faible — qui respectent déjà les exigences techniques.
3. Revuez les factures émises en 2026 : si vous avez émis des factures avec un logiciel non conforme, consultez un conseiller fiscal pour savoir si une régularisation volontaire est possible.
4. Consultez la plateforme électronique de l'A.E.A.T. (agenciatributaria.gob.es) pour vérifier si des nouvelles instructions, prolongations ou clarifications techniques sur Verifactu en 2026 ont été publiées.
5. Conservez toute la documentation : certificats du fournisseur, factures d'actualisation du logiciel et toute communication avec l'A.E.A.T.

Si vous avez des doutes sur votre situation spécifique, utilisez notre calculateur de risque fiscal pour les auto-entrepreneurs pour estimer l'impact potentiel d'un non-respect dans votre cas.

Réduction des amendes : quand et comment les appliquer

La Loi générale des impôts prévoit des réductions des amendes fiscales dans certaines circonstances :

• Réduction de 30 % si le contribuable ne conteste pas l'amende et la paie dans le délai volontaire (article 188.1.b LGT).
• Réduction supplémentaire de 40 % si de plus, il paie dans le délai volontaire sans échéance (article 188.3 LGT).
• Réduction par conformité : si le contribuable accepte la liquidation qui origine l'amende, une réduction supplémentaire de 30 % peut être appliquée.

En pratique, une amende de 50 000 euros pourrait être réduite à environ 21 000 euros si l'auto-entrepreneur accepte la liquidation et paie dans les délais sans recourir. Cependant, c'est un montant très élevé pour la plupart des auto-entrepreneurs, ce qui renforce l'importance de l'adaptation préventive.

Sources et réglementation de référence

• Loi 11/2021, du 9 juillet, sur les mesures de prévention et de lutte contre le fraude fiscal (BOE numéro 164, du 10 juillet 2021). Introduit l'article 201 bis dans la Loi générale des impôts.
• Règlement royal 1007/2023, du 5 décembre, par lequel est approuvé le règlement qui établit les exigences que doivent adopter les systèmes et programmes informatiques ou électroniques qui soutiennent les processus de facturation (BOE numéro 270, du 13 novembre 2023).
• Loi 58/2003, du 17 décembre, générale des impôts (LGT), articles 188, 198 et 201 bis.
• A.E.A.T. — Informations sur Verifactu et systèmes de facturation : agenciatributaria.gob.es
• Ordre HAC/1177/2023 et développements techniques ultérieurs publiés par l'A.E.A.T. sur les spécifications du système Verifactu.