Verifactu vs facture électronique : différences et ce qui vous concerne en 2026

# Verifactu vs facture électronique : différences et ce qui vous concerne en 2026

Verifactu et la facture électronique sont deux obligations fiscales distinctes qui génèrent en 2026 de la confusion chez les auto-entrepreneurs et les PME. La facture électronique structurée (Loi Crea et Crece) concerne les relations entre entreprises et auto-entrepreneurs (B2B), tandis que Verifactu est un système de vérification des registres de facturation que l'administration exige des logiciels. Savoir laquelle vous concerne — et quand — est essentiel pour éviter des amendes.

Qu'est-ce que Verifactu et dans quelle mesure diffère-t-il de la facture électronique

Verifactu (acronyme de Vérification des Factures) est un système réglementé par le Règlement des exigences des systèmes et logiciels informatiques de facturation (Règlement Royal 1007/2023, BOE du 5 octobre 2023). Son objectif est de garantir que le logiciel que vous utilisez pour émettre des factures ne permet pas de modifier, de supprimer ou de falsifier des enregistrements. Il n'est pas un format de facture : c'est une exigence concernant le logiciel informatique que vous utilisez.

La facture électronique structurée, quant à elle, naît de la Loi 18/2022 (Loi Crea et Crece) et oblige à émettre des factures au format numérique structuré (comme Facturae ou UBL) entre entrepreneurs et professionnels. Ici, le focus est sur le format du document que vous envoyez à votre client.

En résumé :

• Verifactu : affecte le logiciel de facturation. Exige que le programme génère des enregistrements inaltérables et les envoie (ou permette d'envoyer) à l'Ajuntamiento en temps réel.
• Facture électronique (Crea et Crece) : affecte le format du document que vous émettez. Oblige à utiliser des formats structurés lisibles par machine dans les opérations B2B.

Les deux peuvent coïncider dans votre activité, mais sont des cadres normatifs indépendants avec des calendriers et des exigences différents.

Comment fonctionne Verifactu : ce que votre logiciel doit respecter

Le Règlement Royal 1007/2023 (Ajuntamiento) établit que les systèmes informatiques de facturation doivent respecter une série de exigences techniques à partir du 1er juillet 2025 pour les entreprises et à partir du 1er janvier 2026 pour les auto-entrepreneurs et le reste des obligés (selon la réglementation en vigueur en 2026 ; vérifiez les dates mises à jour sur agenciatributaria.gob.es, car elles peuvent avoir été prolongées).

Les exigences principales que votre logiciel doit respecter sous Verifactu sont :

1. Enregistrement inaltérable : chaque facture génère un enregistrement qui ne peut être modifié ni supprimé sans laisser de trace.
2. Chaînage des enregistrements : chaque enregistrement est lié au précédent via un hash cryptographique, ce qui empêche les manipulations rétroactives.
3. Envoi volontaire ou obligatoire à l'Ajuntamiento : si le logiciel est Verifactu, il envoie automatiquement les enregistrements à l'administration. Si ce n'est pas le cas, il doit respecter également les exigences d'inaltérabilité, mais sans envoi automatique.
4. Code QR sur la facture : les factures émises avec un logiciel Verifactu doivent inclure un code QR permettant au destinataire de vérifier la facture sur le siège électronique de l'Ajuntamiento.

Ce que cela signifie pour vous en tant qu'auto-entrepreneur : vous n'avez pas à faire quoi que ce soit directement avec Verifactu, sauf à vous assurer que le logiciel de facturation que vous utilisez respecte le règlement. La responsabilité technique incombe au fournisseur du logiciel, mais la responsabilité fiscale d'utiliser un système homologué est la vôtre.

Quand la facture électronique est-elle obligatoire pour les auto-entrepreneurs en 2026

La facture électronique structurée (Loi Crea et Crece) a un calendrier d'implémentation progressif. Selon la réglementation en vigueur en 2026 et le développement réglementaire en attente d'approbation définitive :

• Entreprises avec une facturation supérieure à 8 millions d'euros : obligation déjà en vigueur depuis 2025.
• Reste des entrepreneurs et auto-entrepreneurs (facturation inférieure à 8 millions d'euros) : l'obligation s'active lorsque le règlement de développement entre en vigueur et que le délai prévu s'est écoulé (consultez l'état actuel sur agenciatributaria.gob.es, car à la date de rédaction de cet article, le règlement définitif était en attente de publication dans le BOE).

Ce qui est clair, c'est que la facture électronique n'est obligatoire que dans les opérations B2B (entre entrepreneurs et professionnels). Les factures destinées aux consommateurs finaux (B2C) ne sont pas concernées par cette obligation.

Important : si vous émettez déjà des factures via la plateforme publique FACe ou via le système de l'Ajuntamiento pour des opérations avec la Administration Publique, vous respectez déjà la facture électronique dans ce domaine. Cela est indépendant de l'obligation B2B de Crea et Crece.

Exemple pratique 1 : auto-entrepreneur avec un logiciel de facturation standard

Imaginez que vous êtes graphiste auto-entrepreneur, facturez 45 000 € par an et utilisez un logiciel de facturation de bureau acheté il y a trois ans.

Situation par rapport à Verifactu : votre logiciel doit avoir été mis à jour par le fournisseur pour respecter le Règlement Royal 1007/2023. Si ce n'est pas le cas, vous utilisez un système non homologué et pourriez faire face à des amendes (la Loi Antifraude, Loi 11/2021, prévoit des amendes allant jusqu'à 50 000 € pour l'utilisation de logiciels ne respectant pas les exigences). Contactez votre fournisseur pour confirmer l'homologation.

Situation par rapport à la facture électronique : si vos clients sont des entreprises ou des auto-entrepreneurs (B2B), vous devrez émettre des factures au format structuré lorsque le règlement de Crea et Crece entrera en vigueur pour votre tranche. Si vos clients sont des particuliers, cette obligation ne vous concerne pas.

Action immédiate : vérifiez avec votre fournisseur de logiciel si celui-ci respecte Verifactu et si celui-ci prévoit d'intégrer l'émission de factures électroniques structurées.

Exemple pratique 2 : auto-entrepreneur utilisant un tableur ou Word

Si vous émettez des factures avec Excel, Word ou toute autre outil qui n'est pas un logiciel de facturation spécifique, vous devez savoir que ces outils ne peuvent pas respecter les exigences de Verifactu par conception : ils ne génèrent pas d'enregistrements chaînés ni inaltérables.

Cela signifie que, à partir de la date d'obligation pour les auto-entrepreneurs, vous ne pourrez plus utiliser des tableurs pour facturer si vous êtes soumis au règlement. Vous devrez migrer vers un logiciel homologué.

L'Ajuntamiento a publié sur son siège électronique des informations sur les exigences que doivent respecter les systèmes (agenciatributaria.gob.es). Certains fournisseurs de logiciels gratuits ou à faible coût ont déjà adapté leurs outils.

Coût estimé : les logiciels de facturation homologués pour les auto-entrepreneurs oscillent entre 0 € (solutions gratuites avec des fonctionnalités de base) et 30-50 €/mois pour des solutions complètes avec comptabilité intégrée. Certains sont partiellement couverts par le Kit Digital (selon le segment de bénéficiaires en vigueur en 2026).

Quel est le risque si vous ne respectez pas les règles : amendes applicables

La Loi 11/2021 de mesures de prévention et de lutte contre le fraude fiscale (BOE du 10 juillet 2021) a introduit des amendes spécifiques pour l'utilisation de logiciels de double usage ou ne respectant pas les exigences d'inaltérabilité :

• Amende pouvant aller jusqu'à 50 000 € pour la production, la commercialisation ou la détention de logiciels permettant la manipulation des enregistrements comptables ou de facturation.
• Amendes supplémentaires pour le non-respect de l'obligation de facture électronique, dont le régime sanctionnaire spécifique sera développé dans le règlement de Crea et Crece.

Le risque n'est pas seulement économique : l'utilisation de logiciels non homologués peut être interprétée par l'administration comme un indicateur de dissimulation de revenus lors d'une inspection.

Verifactu et la TVA : comment cela affecte vos déclarations

L'un des effets pratiques de Verifactu est que l'Ajuntamiento aura accès en temps réel aux enregistrements de facturation de ceux qui utilisent un logiciel avec envoi automatique. Cela a des implications directes sur vos déclarations de TVA (Modèle 303) et de IRPF (Modèle 130 ou déclaration annuelle) :

• Les données de vos factures émises seront disponibles sur le siège de l'Ajuntamiento, ce qui peut faciliter la détection des écarts entre ce qui est déclaré et ce qui est facturé.
• Si vous êtes déjà dans le SII (Suministro Inmediato de Información), Verifactu ne vous ajoute pas de nouvelles obligations en ce sens, car le SII implique déjà l'envoi des enregistrements de facturation.
• Pour le reste des auto-entrepreneurs, Verifactu représente une plus grande traçabilité de leur activité devant l'Ajuntamiento.

Cela n'est pas nécessairement négatif : si vous tenez correctement vos factures et déclarez correctement, la traçabilité vous protège contre des réclamations infondées.

Comment savoir ce qui vous concerne : arbre de décision

Utilisez ce schéma pour identifier votre situation :

Utilisez-vous un logiciel de facturation ?

• Oui → Vérifiez avec le fournisseur si le logiciel respecte le Règlement Royal 1007/2023 (Verifactu).
• Non (vous utilisez Excel/Word) → Vous devez migrer vers un logiciel homologué avant la date d'obligation.

Facturez-vous à d'autres entreprises ou auto-entrepreneurs (B2B) ?

• Oui → Vous serez obligé d'émettre une facture électronique structurée lorsque le règlement de Crea et Crece entrera en vigueur pour votre tranche.
• Non (vous facturez uniquement aux particuliers) → L'obligation de facture électronique B2B ne vous concerne pas, mais Verifactu si.

Facturez-vous à l'Administration Publique ?

• Oui → Vous devez déjà émettre une facture électronique (obligation antérieure, indépendante de Crea et Crece).

Étapes concrètes pour respecter les règles en 2026

1. Contactez votre fournisseur de logiciel et demandez une confirmation écrite que le programme respecte le Règlement Royal 1007/2023.
2. Si vous n'avez pas de logiciel, évaluez les options homologuées. Consultez si vous pouvez accéder à un financement via le Kit Digital.
3. Revérifiez vos clients : identifiez ceux qui sont B2B pour anticiper l'obligation de facture électronique structurée.
4. Mettez à jour vos modèles de facture pour inclure le code QR si votre logiciel le génère déjà.
5. Consultez l'état du règlement de Crea et Crece sur agenciatributaria.gob.es, car les délais peuvent avoir changé.

Si vous avez des doutes sur l'impact de votre situation spécifique, vous pouvez utiliser les outils de simulation et de consultation disponibles sur le siège électronique de l'Ajuntamiento ou consulter un conseiller fiscal.

Sources et normes de référence

• Règlement Royal 1007/2023, du 5 octobre, par lequel est approuvé le règlement fixant les exigences que doivent adopter les systèmes et logiciels informatiques ou électroniques qui supportent les processus de facturation (BOE numéro 239, du 6 octobre 2023).
• Loi 18/2022 (Loi Crea et Crece), du 28 septembre, de création et de croissance des entreprises (BOE numéro 234, du 29 septembre 2022).
• Loi 11/2021, du 9 juillet, de mesures de prévention et de lutte contre le fraude fiscale (BOE numéro 164, du 10 juillet 2021).
• Ajuntamiento — Siège électronique : agenciatributaria.gob.es (section Verifactu et facture électronique).
• BOE — boe.es.