Augmentation du taux d'épargne à 30 % en 2026 : à qui cela concerne-t-il

# Augmentation du taux d'épargne à 30 % en 2026 : à qui cela concerne-t-il

La augmentation du taux d'épargne à 30 % en 2026 affecte uniquement les contribuables dont la base imposable de l'épargne dépasse les 300 000 euros. En dessous de ce seuil, les tranches antérieures restent inchangées. Si vos gains patrimoniaux, dividendes ou intérêts ne dépassent pas cette somme, votre facture fiscale ne varie pas par rapport à 2025. Si vous la dépassez, chaque euro supplémentaire est imposé au taux marginal le plus élevé de l'histoire récente de la base de l'épargne en Espagne.

Qu'est-ce que la base de l'épargne et quels revenus y inclut-elle

Avant d'analyser l'impact de l'augmentation du taux d'épargne à 30 %, il convient de rappeler quels revenus font partie de cette base. La base imposable de l'épargne dans l'IRPF intègre, selon la réglementation en vigueur en 2026 (Loi 35/2006 de l'IRPF, modifiée par la loi des budgets applicable) :

• Revenus du capital mobilière : intérêts des comptes et dépôts, coupons d'obligations et de bons du trésor, dividendes (sauf l'exemption des premiers 1 500 € annuels, selon l'AeAT), assurances-vie-épargne et PIAS au moment du retrait.
• Gains et pertes patrimoniales issus de la transmission d'actifs : actions, fonds d'investissement, ETF, immeubles vendus, cryptomonnaies, métaux précieux, participations dans des startups, etc.
• Revenus du capital mobilière provenant de la cession de capitaux à des tiers : prêts entre particuliers, crowdlending, etc.

Les revenus du travail, les revenus d'activités économiques ni les loyers d'immeubles (qui s'imposent sur la base générale) ne font pas partie de la base de l'épargne.

Les tranches de l'épargne en 2026 : l'échelle complète

L'échelle étatique de la base de l'épargne en 2026, selon la réglementation en vigueur publiée au BOE, est structurée comme suit (les taux incluent la tranche étatique et la tranche autonome, qui dans la plupart des communautés reproduit la tranche étatique) :

La tranche du 27 % entre 200 000 € et 300 000 € a déjà été introduite dans des exercices antérieurs. La nouveauté de 2026 est la consolidation du 30 % pour le montant excédentaire au-delà de 300 000 €, ce qui rend l'Espagne l'un des pays de l'UE avec la plus forte imposition sur les revenus du capital dans les tranches élevées (source : AeAT, échelle de l'épargne en vigueur en 2026).

Important : les taux indiqués sont les taux totaux (étatique + autonome). Certaines communautés autonomes peuvent adopter des échelles propres légèrement différentes. Consultez la réglementation de votre communauté ou le simulateur de l'AeAT pour obtenir le taux exact applicable dans votre cas.

À qui concerne vraiment l'augmentation à 30 %

L'impact pratique de l'augmentation du taux de l'épargne à 30 % est très concentré sur un profil spécifique de contribuable. Pour que le nouveau tranché soit pertinent, la base imposable de l'épargne doit dépasser les 300 000 euros dans un même exercice fiscal. Cela se produit principalement dans ces scénarios :

• Vente d'un paquet d'actions ou d'une participation d'entreprise avec une plus-value élevée (par exemple, un fondateur qui vend sa participation dans une startup ou une PME).
• Transmission d'un immeuble acquis il y a des décennies avec une plus-value patrimoniale très significative.
• Retrait d'une assurance-vie-épargne ou de PIAS avec un capital accumulé très élevé.
• Investisseurs possédant des portefeuilles de fonds ou d'actions qui réalisent des ventes massives dans un même an.
• Héritages d'actifs financiers où l'héritier vend les actifs reçus et génère une plus-value patrimoniale élevée (bien que dans ce cas il faut également considérer l'Impôt sur les Successions).

Pour l'investisseur moyen avec un portefeuille entre 50 000 € et 200 000 € qui génère des revenus annuels de 3 000 € à 10 000 €, l'augmentation à 30 % n'a aucun effet direct. Son imposition reste au taux de 19 % ou 21 %.

Exemple pratique 1 : vente de participations avec une plus-value importante

Imaginez que vous vendez en 2026 votre participation dans une entreprise familiale pour 450 000 € et que le prix d'acquisition était de 80 000 €. La plus-value patrimoniale est de 370 000 €.

En appliquant l'échelle de l'épargne :

• Premiers 6 000 € → 19 % = 1 140 €
• De 6 000 € à 50 000 € (44 000 €) → 21 % = 9 240 €
• De 50 000 € à 200 000 € (150 000 €) → 23 % = 34 500 €
• De 200 000 € à 300 000 € (100 000 €) → 27 % = 27 000 €
• De 300 000 € à 370 000 € (70 000 €) → 30 % = 21 000 €

Cotisation totale de l'épargne : 92 880 € sur une plus-value de 370 000 €, ce qui représente un taux effectif de 25,1 %.

Sans le tranché du 30 % (si le maximum était de 27 %), la cotisation aurait été de 72 780 €. La différence due au nouveau tranché est de 21 000 € supplémentaires. C'est l'impact concret de l'augmentation.

Exemple pratique 2 : investisseur avec un portefeuille diversifié

Considérez maintenant un investisseur possédant un portefeuille de fonds d'investissement qui réalise des ventes en 2026 et obtient une plus-value patrimoniale de 60 000 €, ainsi que 8 000 € en dividendes et intérêts. Sa base totale de l'épargne est de 68 000 €.

• Premiers 6 000 € → 19 % = 1 140 €
• De 6 000 € à 50 000 € (44 000 €) → 21 % = 9 240 €
• De 50 000 € à 68 000 € (18 000 €) → 23 % = 4 140 €

Cotisation totale : 14 520 € — taux effectif de 21,4 %. Cet investisseur n'est pas affecté du tout par l'augmentation à 30 %, car sa base de l'épargne ne dépasse pas le seuil de 300 000 €.

Stratégies légales pour gérer l'impact fiscal

Si vous prévoyez de générer une base de l'épargne proche ou supérieure à 300 000 € en 2026, il existe des stratégies de planification fiscale légales à analyser avec un conseiller :

• Reportez la vente à l'exercice suivant : si l'opération peut être différée à 2027, la plus-value s'impose dans cet exercice et peut être mieux répartie.
• Compensez avec des pertes patrimoniales : les pertes d'autres actifs peuvent réduire la base de l'épargne. Rappelez-vous la règle des deux mois pour l'achat de nouvelles actions (déjà traitée dans ce blog).
• Fractionnez l'opération en plusieurs exercices : dans les ventes de participations ou d'immeubles, il est parfois possible de structurer le paiement en plusieurs tranches, ce qui peut répartir la plus-value entre plusieurs exercices fiscaux (opérations à plazos, article 14.2.d de la Loi de l'IRPF).
• Apports aux plans de retraite : bien qu'ils s'imposent sur la base générale, ils réduisent la base imposable générale et peuvent libérer de la capacité fiscale dans d'autres concepts.
• Donations à des entités sans but lucratif : elles génèrent des déductions en cotisation qui peuvent atténuer partiellement l'impact.

Aucune de ces stratégies ne constitue une évasion fiscale. Ce sont des mécanismes expressément prévus dans la réglementation espagnole. Consultez toujours un conseiller fiscal agréé avant de prendre des décisions basées sur la planification fiscale.

Comment cela affecte les non-résidents et les revenus étrangers

Les non-résidents fiscaux en Espagne qui obtiennent des revenus du capital de source espagnole s'imposent par l'Impôt sur la Renta de los No Residentes (IRNR), pas par l'IRPF. Les taux de l'IRNR sont différents et ne sont pas directement affectés par l'augmentation à 30 % de la base de l'épargne de l'IRPF.

Pour les résidents fiscaux en Espagne avec des investissements à l'étranger (comptes en Trade Republic, Raisin, courtiers internationaux, etc.), les revenus obtenus doivent être intégrés de la même manière dans la base de l'épargne de l'IRPF et s'imposent avec la même échelle. Les retenues pratiquées en origine par des pays étrangers peuvent être déduites comme crédit fiscal pour double imposition internationale, selon les conventions signées par l'Espagne (source : AeAT, conventions de double imposition).

Augmentation du taux de l'épargne à 30 % : impact sur des produits spécifiques

Pour clarifier l'étendue de la mesure, voici l'effet sur les principaux produits d'investissement :

• Fonds d'investissement et ETF : les plus-values sur le retrait ou la vente s'imposent sur la base de l'épargne. Seule la plus-value accumulée dépasse 300 000 € dans l'année est affectée.
• Actions et dividendes : les dividendes sont intégrés dans la base de l'épargne (sauf les premiers 1 500 € exemptés, selon l'AeAT). Les plus-values par vente d'actions, idem.
• Plans de retraite : le retrait s'impose sur la base générale comme un revenu du travail, pas sur la base de l'épargne. L'augmentation à 30 % n'affecte pas directement ces plans.
• Lettres du Trésor et obligations : les intérêts et la différence entre le prix d'achat et de vente s'imposent sur la base de l'épargne.
• Cryptomonnaies : les gains patrimoniaux par vente ou échange s'imposent sur la base de l'épargne avec la même échelle.
• Immeubles : la plus-value par vente d'un immeuble (non affecté à une activité économique) s'impose sur la base de l'épargne.

Quand consulter un conseiller fiscal

L'augmentation du taux de l'épargne à 30 % en 2026 est pertinente pour un profil de contribuable avec un patrimoine significatif ou des opérations ponctuelles de grand volume. Si vous vous trouvez dans l'une de ces situations, la consultation avec un conseiller fiscal agréé est indispensable :

• Vous prévoyez de vendre un immeuble, une entreprise ou un paquet d'actions avec une plus-value supérieure à 200 000 €.
• Vous avez des actifs financiers à l'étranger et vous n'êtes pas sûr de leur déclaration.
• Vous allez retirer une assurance-vie-épargne ou un PIAS avec un capital accumulé élevé.
• Vous êtes héritier d'actifs financiers et vous allez les liquider en 2026.

Vous pouvez utiliser le simulateur de l'IRPF de l'AeAT (disponible sur agenciatributaria.gob.es) pour faire une estimation préliminaire de votre cotisation avant la déclaration.

Sources et réglementation de référence

• AeAT — Échelle de l'épargne de l'IRPF en vigueur en 2026 : agenciatributaria.gob.es
• BOE — Loi 35/2006, du 28 novembre, de l'Impôt sur la Renta des Persones Físicas, et ses modifications ultérieures
• BOE — Loi des Budgets Généraux de l'État applicable à l'exercice 2026 (modification de l'échelle de l'épargne)
• AeAT — Conventions de double imposition internationale signées par l'Espagne
• CNMV — Information sur les produits d'investissement et leur traitement fiscal : cnmv.es
• Banque de Espagne — Statistiques sur l'épargne et l'investissement des ménages espagnols