Aerotermia e pompe di calore nel 2026: come dedurre fino al 40% del costo nel tuo IRPF

# Aerotermia e pompe di calore nel 2026: come dedurre fino al 40% del costo nel tuo IRPF

La sostituzione di caldaie individuali a combustibili fossili (diesel, gas naturale, carbone) con sistemi climatizzatori puliti è una delle priorità della transizione ecologica in Spagna. Nel 2026, l'installazione di aerotermia o pompe di calore ad alta efficienza nella casa di proprietà apre la porta alla deduzione del 40% del costo dell'investimento nel tratto statale dell'IRPF, con un risparmio massimo di fino a 3.000 € per contribuente.

Impara quali caratteristiche tecniche deve soddisfare la macchina di aerotermia per essere deducibile, quali documenti richiede l'Agenzia delle Entrate e come combinare in modo ottimale l'Agenzia delle Entrate con le sovvenzioni statali o regionali.

Cos'è l'aerotermia e perché l'Agenzia delle Entrate premia la sua installazione

L'aerotermia o pompa di calore è una tecnologia che estrae l'energia termica contenuta in modo naturale nell'aria esterna per generare riscaldamento, refrigerazione e Acqua Calda Sanitaria (ACS). Poiché produce tra 3 e 4 volte più energia termica di quanto consuma di energia elettrica, la direttiva europea la classifica come energia rinnovabile.

Per incentivare questo cambiamento tecnologico volontario, la Legge dell'IRPF concede una deduzione fiscale del 40% per opere che permettano di ridurre almeno del 30% il consumo di energia primaria non rinnovabile, o che migliorino la classificazione della casa per raggiungere la classe A o B nell'etichetta di efficienza energetica. L'aerotermia soddisfa questa condizione in modo pieno.

Requisiti tecnici che deve soddisfare l'equipamento di aerotermia

L'Agenzia delle Entrate non accetta qualsiasi climatizzatore o apparecchio di condizionamento domestico come aerotermia deducibile. L'equipamento installato deve certificare:

1. Rendimento stagionale (COP o SPF): Il coefficiente di rendimento stagionale (Seasonal Performance Factor, SPF) della pompa di calore deve essere superiore a 2,5 per essere considerata rinnovabile secondo lo standard IDAE e il Codice Tecnico dell'Edilizia.
2. Ubicazione residenziale: L'equipamento deve essere installato nella tua abitazione principale in regime di proprietà o affitto a lungo termine, o in una casa di tua proprietà destinata all'affitto residenziale permanente. Sono escluse le attività commerciali, i garage e le secondi case di riposo temporanee.
3. Certificazione tecnica pre e post-installazione: Come nelle ristrutturazioni di isolamento, è obbligatorio disporre di un Certificato di Efficienza Energetica della casa redatto e registrato prima dell'inizio dei lavori (con data inferiore a due anni) e un altro dopo il cambio della caldaia (emesso al massimo 12 mesi dopo).

Limiti e importi della deduzione dell'aerotermia

La deduzione dell'aerotermia si calcola sulle somme effettivamente pagate durante l'anno fiscale in cui si realizzano i lavori (fatture pagate tramite conto corrente):

• Percentuale di deduzione: 40% del totale investito.
• Base massima annua di deduzione: 7.500 € per contribuente.
• Deduzione massima netta: 3.000 €.
• Estensione pluriannuale: Se il costo dell'aerotermia per climatizzare tutta una casa supera i 7.500 €, puoi distribuire l'eccedenza dell'investimento negli esercizi successivi se si tratta di un progetto di riqualificazione integrale dell'edificio di proprietà (dove la deduzione sale al 60% con base massima di 15.000 €).

Come compatibilizzare la deduzione dell'IRPF con le sovvenzioni regionali

Molti proprietari richiedono sovvenzioni del piano Next Generation per ridurre il costo dell'acquisto dell'equipamento di aerotermia. È vitale chiarire il trattamento congiunto di entrambi gli incentivi:

1. La sovvenzione riduce la base dell'IRPF: La deduzione fiscale non può sovrapporsi a denaro ricevuto da fondi pubblici diretti.
2. Formula di calcolo:

$$\text{Base di deduzione IRPF} = \text{Investimento totale dell'installazione} - \text{Sovvenzione concessa}$$

1. Esempio pratico di calcolo:

- Budget dell'aerotermia installata e legalizzata: 10.000 €

- Sovvenzione regionale Next Generation concessa: 3.000 €

- Base per calcolare l'IRPF: $10.000 € - 3.000 € = 7.000 €$

- Deduzione effettiva nella rendita (40% di 7.000 €): 2.800 €

- Costo netto effettivo del cambio a aerotermia: $10.000 € - 3.000 € - 2.800 € =$ 4.200 € (¡Hai ottenuto un risparmio del 58% sull'investimento originale!).

Guida documentale per giustificare la tua aerotermia all'Agenzia delle Entrate

Quando l'Agenzia delle Entrate effettua una verifica limitata del tuo IRPF del 2026, ti chiederà di presentare:

• Certificato precedente e iscritto prima dell'inizio del smontaggio della tua caldaia precedente.
• Certificato successivo e iscritto che rifletta la riduzione del 30% nel consumo di energia primaria.
• Copia del Certificato di Installazione Termica (RITE) emesso dall'installatore qualificato.
• Fattura dettagliata dell'acquisto della pompa di calore e dettaglio della manodopera.
• Giustificativo di trasferimento bancario all'azienda di climatizzazione.

Come dichiarare la deduzione per aerotermia nell'IRPF

La deduzione si applica nella dichiarazione della Renta dell'esercizio in cui si paga l'installazione (data della fattura pagata, non della installazione). Se la fattura si paga a rate tra due anni, la base di ciascun anno è l'importo effettivamente pagato in quel esercizio.

La deduzione del 40% per riduzione del consumo di energia primaria non rinnovabile si riflette nel Allegato A.3 del modello 100 (sezione delle deduzioni statali per opere di miglioramento dell'efficienza energetica in abitazione principale). L'Agenzia delle Entrate pubblica ogni anno la referenza delle caselle esatte nel manuale pratico della Renta; consulta l'edizione corrispondente all'esercizio in cui hai realizzato l'opera.

Ricorda che ti servirà il NIF dell'installatore e l'importo della fattura per compilare l'allegato.

Consulta della normativa ufficiale in relazione al cambiamento termico

I percentuali di base, limiti e validità del certificato per caldaie e impianti termici sostenibili sono regolati dalla Legge dell'IRPF nazionale. Puoi verificare la normativa in vigore:

→ Legge 35/2006 del 28 novembre del Imposto sulle Rende delle Persone Fisiche (BOE)

Domande frequenti

La aerotermia dà diritto al 40% o al 60% di deduzione?

Dipende dall'ambito dell'opera. Per un'installazione nella tua abitazione principale che riduce il consumo di energia primaria almeno del 30%, il percentuale è del 40% (base massima 7.500 €, deduzione massima 3.000 €). Se l'opera fa parte di una riqualificazione energetica integrale di un edificio di proprietà e la riduzione del consumo è almeno del 30% a livello dell'edificio, il percentuale aumenta al 60% (base massima 15.000 €, deduzione massima 9.000 €).

È compatibile la deduzione con il prestito ICO o finanziamento bancario?

Sì. È rilevante l'importo effettivamente pagato (la quota del prestito soddisfatta nell'esercizio fiscale), non il costo totale dell'opera. Ogni anno puoi dedurre il 40% delle quote pagate fino alla base massima di 7.500 €.

Cosa succede se la sovvenzione la ricevo l'anno successivo all'installazione?

La sovvenzione riduce la base di deduzione nell'anno in cui viene percepita, non nell'anno dell'opera. Se nel 2026 paghi l'aerotermia e nel 2027 ricevi la sovvenzione, nella Renta 2026 puoi dedurre sul costo integrale. Nel 2027, quando riceverai la sovvenzione, dovrà regolarizzare la deduzione praticata in eccesso restituendo la parte proporzionale corrispondente.

Posso applicare la deduzione se vivo in affitto?

Sì, purché tu sia il titolare del contratto di affitto a lungo termine e l'installazione venga realizzata nella tua abitazione principale (non in una seconda casa o in un locale commerciale). L'abitazione non deve essere di tua proprietà per applicare la deduzione del 40%.

Quando scade questa deduzione?

La deduzione per opere di miglioramento dell'efficienza energetica fu introdotta dalla Legge 10/2022 con validità fino al 31 dicembre 2024, e successivamente prorogata. Consulta la normativa in vigore dell'esercizio fiscale in cui realizzi l'opera, poiché il Governo può modificare i termini.