Deduzione per lavori di efficienza energetica in casa 2026

# Deduzione per lavori di efficienza energetica in casa 2026

La deduzione per lavori di efficienza energetica in casa permette di recuperare tra il 20% e il 60% delle somme investite in migliorie energetiche, direttamente nella quota integrale dell’IRPF. Nel 2026, questa deduzione — regolata dall’art. 215 della Legge 35/2006 dell’IRPF, modificata dal Decreto Legge 19/2021 — rimane in vigore e rappresenta una delle più rilevanti per i proprietari che intraprendono ristrutturazioni. L’importo esatto che puoi dedurre dipende dal tipo di lavoro, dall’efficienza energetica attestata nel certificato di efficienza energetica e se agisci individualmente o tramite una comunità di proprietari.

Quali lavori danno diritto alla deduzione per efficienza energetica nel 2026

Non tutti i lavori di ristrutturazione generano diritto alla deduzione. La normativa richiede che le azioni producano una miglioramento attestato e quantificato nell’efficienza energetica dell’immobile, dimostrato dal certificato di efficienza energetica rilasciato da un tecnico competente prima e dopo i lavori (secondo l’AEAT e il Decreto Legge 390/2021 che regola il procedimento di certificazione).

Le azioni elegibili si suddividono in tre macrocategorie:

• Riduzione della domanda di riscaldamento e refrigerazione: isolamento di facciate, coperture, pavimenti e finestre (sostituzione di finestre con doppio o triplo vetro, installazione di persiane con rotura del ponte termico, ecc.).
• Miglioramento del rendimento energetico delle installazioni: sostituzione di caldaie a gas con sistemi di aerotermia o pompe di calore, installazione di sistemi di ventilazione con recupero di calore, miglioramento dell’involucro termico.
• Ristrutturazione energetica integrale dell’edificio: quando l’azione riguarda l’intero edificio e si procede tramite la comunità di proprietari, con una riduzione significativa del consumo di energia primaria non rinnovabile.

Importante: La mera sostituzione di elettrodomestici, la pittura delle facciate senza miglioramento dell’isolamento o l’installazione di illuminazione LED non generano diritto a questa deduzione, anche se potrebbero ridurre il consumo elettrico.

I tre tracci di deduzione: 20%, 40% e 60%

La deduzione per lavori di efficienza energetica in casa si articola in tre modalità con percentuali e basi massime diverse (secondo l’art. 215 della Legge dell’IRPF, nella redazione vigente nel 2026):

Tracci del 20%: riduzione del riscaldamento e refrigerazione

• Percentuale di deduzione: 20% delle somme soddisfatte.
• Requisito: che i lavori riducano almeno un 7% della domanda complessiva di riscaldamento e refrigerazione, oppure un 7% solo nel riscaldamento o solo nella refrigerazione, a seconda dell’attestazione del certificato di efficienza energetica.
• Base massima di deduzione: 5.000 € per anno (secondo la normativa vigente nel 2026; consulta la redazione aggiornata nell’AEAT o nel BOE).
• Deduzione massima annua: fino a 1.000 €.
• Casa elegibile: casa di abitazione o qualsiasi immobile in affitto o in attesa di affitto.

Tracci del 40%: miglioramento del consumo di energia primaria non rinnovabile

• Percentuale di deduzione: 40% delle somme soddisfatte.
• Requisito: che i lavori riducano almeno un 30% dell’indicatore del consumo di energia primaria non rinnovabile del certificato di efficienza energetica, oppure che la casa migliorino la sua classificazione energetica fino a ottenere una classe A o B.
• Base massima di deduzione: 7.500 € per anno (secondo la normativa vigente nel 2026; verifica nell’AEAT).
• Deduzione massima annua: fino a 3.000 €.
• Casa elegibile: le stesse del tracci precedente.

Tracci del 60%: ristrutturazione energetica degli edifici

• Percentuale di deduzione: 60% delle somme soddisfatte.
• Requisito: che i lavori siano realizzati nel complesso dell’edificio (non solo nella casa singola) e che riducano il consumo di energia primaria non rinnovabile almeno del 30%, oppure che l’edificio migliori la sua classificazione energetica fino alla classe A o B.
• Base massima di deduzione: 5.000 € per anno per proprietario, con un massimo accumulato di 15.000 € negli esercizi in cui si applica (secondo la normativa vigente nel 2026; consulta il BOE e l’AEAT per la redazione esatta).
• Deduzione massima annua: fino a 3.000 €.
• Chi può applicarla: i proprietari di case in edifici di uso prevalentemente residenziale che partecipino a lavori di ristrutturazione energetica dell’intero edificio, normalmente canalizzati attraverso la comunità di proprietari.

Requisiti comuni ai tre tracci

Indipendentemente dal percentuale applicabile, la deduzione per lavori di efficienza energetica richiede di rispettare una serie di condizioni (AEAT, Legge 35/2006):

1. Certificato di efficienza energetica pre e post-lavori: emesso da un tecnico competente e registrato nell’organismo autonómico corrispondente. Senza questo documento, la deduzione non è applicabile.
2. Pagamento tramite mezzi bancari tracciabili: trasferimento, carta, domiciliazione. I pagamenti in contanti non danno diritto alla deduzione.
3. Fattura dell’azienda installatrice o costruttrice: con dettaglio di materiali e manodopera. L’azienda deve essere iscritta nell’epigrafe corrispondente del IAE.
4. I lavori non devono essere legati a attività economiche: se l’immobile è utilizzato parzialmente per attività imprenditoriale o professionale, solo la parte proporzionale destinata all’uso residenziale genera diritto alla deduzione.
5. Termine di applicazione: le somme non dedotte per insufficiente quota possono essere trasferite ai quattro esercizi successivi (verifica il termine esatto nella normativa vigente nel 2026 con l’AEAT).

Esempi pratici di calcolo

Esempio 1: Sostituzione di finestre con miglioramento del 7% nella domanda (tracci 20%)

Maria è proprietaria di un appartamento a Madrid. Nel 2026 installa finestre con doppio vetro e rotura del ponte termico per un importo di 4.800 € (IVA compreso). Il certificato di efficienza energetica successivo attesta una riduzione del 9% nella domanda complessiva di riscaldamento e refrigerazione.

• Base di deduzione: 4.800 € (inferiore al limite di 5.000 €).
• Deduzione applicabile: 4.800 € × 20% = 960 € da sottrarre dalla quota integrale dell’IRPF.
• Se la quota integrale di Maria è di 3.200 €, dopo la deduzione pagherà 2.240 €.

Esempio 2: Installazione di aerotermia con miglioramento del 35% nell’energia primaria (tracci 40%)

Carlos sostituisce la sua caldaia a gas con un sistema di aerotermia nella sua casa di abitazione a Zaragoza. Il costo totale è di 9.000 €. Il certificato successivo attesta una riduzione del 35% nel consumo di energia primaria non rinnovabile.

• Base massima applicabile nel 2026: 7.500 € (l’eccesso di 1.500 € non genera deduzione in questo esercizio).
• Deduzione applicabile: 7.500 € × 40% = 3.000 € da sottrarre dalla quota integrale.
• I 1.500 € rimanenti potranno essere applicati in esercizi successivi se la normativa lo permette (consulta con l’AEAT o un consulente fiscale).

Esempio 3: Ristrutturazione dell’edificio tramite la comunità (tracci 60%)

Una comunità di proprietari a Barcellona intraprende la ristrutturazione energetica dell’edificio. Il costo totale è di 120.000 €, distribuito tra 20 proprietari. A Ana corrispondono 6.000 €.

• Base massima annua: 5.000 € (l’eccesso di 1.000 € si trasferisce all’esercizio successivo, fino al limite accumulato di 15.000 €).
• Deduzione applicabile nel 2026: 5.000 € × 60% = 3.000 €.
• I 1.000 € rimanenti genereranno una deduzione aggiuntiva di 600 € nell’esercizio successivo.

Compatibilità con sovvenzioni e altre aiuti

Uno degli errori più frequenti è applicare la deduzione sul totale lordo del lavoro quando si è ricevuta una sovvenzione pubblica (IDAE, Piano di Recupero, sovvenzioni autonómiche). La normativa stabilisce che la base di deduzione deve essere ridotta dell’importo delle sovvenzioni ricevute che siano esenti dall’IRPF o che non abbiano tributato come reddito (secondo l’AEAT e la Legge 35/2006).

Per esempio: se il lavoro costa 10.000 € e hai ricevuto una sovvenzione di 3.000 €, la base di deduzione sarà di 7.000 €, non di 10.000 €. Applicare la deduzione sul totale lordo è uno dei motivi più comuni di regolamentazione da parte dell’AEAT.

Questa deduzione è compatibile con le deduzioni autonómiche che alcune comunità autonómiche stabiliscono per lavori di miglioramento energetico, purché non ricadano sulla stessa base imponibile. Consulta le deduzioni specifiche della tua comunità sul sito elettronico dell’AEAT o sul portale della tua amministrazione autonómica.

Come applicare la deduzione nella dichiarazione dei redditi 2026

La deduzione per lavori di efficienza energetica si indica nelle caselle specifiche del paragrafo delle deduzioni della quota nel modello 100 (dichiarazione dell’IRPF). Per l’esercizio 2026, le caselle specifiche saranno disponibili nel bozzolo di Renta che l’AEAT pubblicherà nella campagna del 2027.

Documentazione che devi conservare e tenere a disposizione:

• Certificato di efficienza energetica precedente ai lavori (con classificazione originale).
• Certificato di efficienza energetica successivo ai lavori (con la miglioramento attestato), registrato nell’organismo autonómico.
• Fatture dell’azienda installatrice con dettaglio completo.
• Giustificativi di pagamento bancario (trasferimenti, estratti di carta).
• Nel caso del tracci del 60%: certificato della comunità di proprietari con l’importo che corrisponde a ciascun proprietario.

Se hai dubbi su quali caselle compilare o come calcolare la base, utilizza la tool di aiuto dell’AEAT o consulta un consulente fiscale prima di presentare la dichiarazione.

Deduzione per lavori di efficienza energetica: errori da evitare

L’AEAT ha intensificato la revisione di queste deduzioni negli ultimi esercizi. Gli errori più frequenti che generano richieste o liquidazioni complementari sono:

• Non possedere il certificato precedente: se non hai il certificato di efficienza energetica prima dei lavori, non puoi attestare la miglioramento e la deduzione non è applicabile.
• Applicare la deduzione sul IVA non deducibile: l’IVA sostenuto nei lavori di casa di abitazione sì fa parte della base di deduzione (a differenza di quanto accade in attività economiche).
• Confondere la deduzione statale con quelle autonómiche: sono compatibili ma hanno basi e percentuali diverse. Non le sommi nella stessa casella.
• Non registrare il certificato successivo: il certificato di efficienza energetica successivo deve essere registrato nell’organismo autonómico competente per essere valido a fini della deduzione.
• Deducere lavori in immobili non elegibili: sono elegibili solo le case (non gli uffici commerciali, i garage indipendenti o i box).

Fonti e normativa di riferimento

• Legge 35/2006, del 28 novembre, dell’Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche, disposizione aggiuntiva quincuagésima (redazione vigente nel 2026). BOE.
• Decreto Legge 19/2021, del 5 ottobre, di misure urgenti per promuovere l’attività di ristrutturazione edilizia. BOE n. 239.
• Decreto Legge 390/2021, del 1 giugno, che approva il procedimento base per la certificazione dell’efficienza energetica degli edifici. BOE n. 131.
• Agenzia Statale per l’Amministrazione Tributaria (AEAT): sede.agenciatributaria.gob.es — sezione delle deduzioni per lavori di miglioramento dell’efficienza energetica.
• Ministero dell’Edilizia e Agenda Urbana: vivienda.gob.es — informazioni sulla ristrutturazione energetica e certificazione.
• Istituto per la Diversificazione e l’Ampio dell’Energia (IDAE): idae.es — convocazioni di sovvenzioni e requisiti tecnici.