Deductions IRPF qui disparaissent en la Renta 2026 : résumé de tous les changements

# Deductions IRPF qui disparaissent en la Renta 2026 : résumé de tous les changements

La campagne de la Renta 2026 — correspondant à l'exercice fiscal 2025 — arrive avec des changements importants qui affectent directement ce que vous pouvez déduire. Plusieurs déductions IRPF qui disparaissent en la Renta 2026 ou qui sont réduites de manière significative peuvent représenter des centaines d'euros de coût fiscal supplémentaire pour les contribuables avec des revenus moyens et élevés, ainsi que pour les investisseurs avec des plans de pension, des fonds ou des dividendes. Connaître ces changements à l'avance vous permet de prendre des décisions avant que l'exercice ne se ferme.

Les changements normatifs qui affectent la déclaration de 2026 proviennent principalement de modifications introduites dans la Loi 35/2006 sur l'IRPF (BOE-A-2006-20764) et de ses mises à jour successives, ainsi que de l'expiration de régimes transitoires qui étaient en vigueur dans des exercices antérieurs. Ensuite, nous résumons chaque déduction affectée, l'impact économique concret et les alternatives légales disponibles.

Important : L'Agence des Impôts publie chaque année les nouveautés de la campagne sur son site web. Consultez toujours les conditions mises à jour sur sede.agenciatributaria.gob.es avant de présenter votre déclaration.

Déductions liées à la maison et à l'efficacité énergétique qui disparaissent ou sont réduites en 2026

Déductions pour la rénovation énergétique : continuent-elles de valoir ?

Les déductions pour les travaux d'amélioration de l'efficacité énergétique dans une maison habitée ont été l'une des grandes nouveautés fiscales des derniers exercices, impulsées par les fonds Next Generation EU. Ces déductions — qui pouvaient atteindre le 20 %, 40 % ou 60 % des montants investis selon le type de travaux (AEAT, Manuel Pratique Renta 2025) — étaient soumises à des délais d'application liés à la réglementation transitoire.

Selon la réglementation en vigueur en 2026, les déductions pour la rénovation énergétique dans sa modalité la plus large (réduction de 60 % de la demande énergétique de l'immeuble) ont expiré ou sont en cours de suppression car les délais prévus dans le Royal Decree-Law qui les réglementait sont épuisés. Si vous avez réalisé des travaux en 2024 ou 2025 et n'avez pas appliqué la déduction en totalité, vérifiez si vous avez des montants restants à déduire dans des exercices antérieurs, car le régime transitoire peut vous permettre de les reporter. Consultez le BOE et l'AEAT pour vérifier les délais exacts applicables à votre cas.

Impact économique estimé : Un contribuable qui a investi 10 000 € dans la rénovation énergétique pouvait déduire jusqu'à 6 000 € en cotisation. La disparition de cette déduction signifie perdre cet avantage intégralement si les travaux n'ont pas été réalisés dans le délai prévu.

Déduction pour l'achat d'un véhicule électrique

La déduction pour l'achat d'un véhicule électrique (jusqu'à 15 % de la valeur d'acquisition avec un plafond de base de 20 000 €, selon l'AEAT) a été introduite de manière temporaire. Sa validité était conditionnée aux Budgets Généraux de l'État et aux prolongations normatives adoptées. En la Renta 2026, vérifiez si cette déduction reste active pour les achats réalisés en 2025, car sa continuité dépend de la réglementation adoptée pour cet exercice. Si vous avez acquis le véhicule en 2024 et avez déjà appliqué la déduction, il n'y a pas d'impact supplémentaire.

Déduction pour le loyer de la maison habituelle (régime transitoire)

Le régime transitoire de la déduction pour le loyer de la maison habituelle — applicable aux contrats antérieurs à 2015 — reste en vigueur pour ceux qui remplissent les conditions, mais n'a pas été étendu aux nouveaux contrats. Si vous êtes locataire avec un contrat postérieur à janvier 2015, cette déduction étatique ne vous appartient pas, bien que des déductions autonómiques équivalentes puissent exister selon votre communauté autonome.

Comment les changements de l'IRPF 2026 affectent les plans de pension, les fonds et la base d'épargne

C'est l'angle que la plupart des guides fiscaux ne développent pas : l'impact des changements de l'IRPF 2026 sur les produits d'investissement et d'épargne à long terme.

Plans de pension : plafonds de cotisation et déduction en 2026

La réduction de la base imposable par les cotisations aux plans de pension individuels reste en vigueur en 2026, mais avec les plafonds réduits instaurés dans la réforme de 2022 et qui restent en vigueur :

• Plafond général : le moindre de 1 500 € annuels ou le 30 % des revenus nets du travail et des activités économiques (Loi 35/2006, art. 52, selon la rédaction en vigueur en 2026).
• Plafond supplémentaire pour les cotisations entrepreneuriales : jusqu'à 8 500 € supplémentaires si elles proviennent des cotisations du promoteur (plans d'emploi), ce qui élève le plafond global à 10 000 €.

Combien économisez-vous avec le plan de pension en l'IRPF 2026 ? Cela dépend de votre type marginal :

Note : Les trames exactes de la base générale de l'IRPF 2026 peuvent varier selon la réglementation étatique et autonome en vigueur. Consultez l'AEAT pour les types applicables à votre communauté.

Le recul du plafond de 8 000 € à 1 500 € pour les cotisations individuelles (introduit en 2022 et maintenu en 2026) signifie qu'un contribuable dans le tranché du 45 % qui cotisait auparavant 8 000 € et se déduisait 3 600 € ne peut désormais se déduire que 675 €. La perte d'économie fiscale peut dépasser les 2 900 € annuels pour les profils de revenus élevés.

Fonds d'investissement et base d'épargne : sans changements structurels, mais avec des détails

La fiscalité des fonds d'investissement dans la base d'épargne n'a pas subi de changements structurels en 2026 : les gains patrimoniaux sont imposés au 19 %, 21 %, 23 %, 27 % ou 28 % selon le montant (AEAT, selon les trames en vigueur en 2026). Le régime des transferts entre fonds sans imposition immédiate reste en vigueur, ce qui reste une avantage fiscal pertinent par rapport aux ETF.

Cependant, si vous appliquiez auparavant des déductions qui ont disparu (comme les énergétiques), votre cotisation nette augmente, ce qui rend encore plus important d'optimiser la base d'épargne via la compensation des pertes et gains patrimoniaux.

Dividendes : l'exemption des premiers 1 500 € a disparu

Un des changements qui affecte le plus les petits investisseurs : l'exemption des premiers 1 500 € en dividendes a été supprimée dans la réforme fiscale de 2021 et n'a pas été récupérée en 2026. Tous les dividendes sont imposés à partir du premier euro dans la base d'épargne (AEAT, Loi 35/2006, art. 25). Pour un investisseur qui perçoit 3 000 € en dividendes annuels et paie 19 %, cela représente 285 € supplémentaires d'impôt par rapport au régime antérieur.

Combien d'argent vous perdez en 2026 selon votre trame de revenu : tableau comparatif avant/après

Voici un tableau avec les principales déductions affectées, l'économie maximale que vous laisserez de côté et le profil de contribuable le plus touché :

Source : Élaboration propre à partir de l'AEAT (Manuel Pratique Renta 2025), Loi 35/2006 sur l'IRPF et BOE. Les montants sont des estimations maximales ; l'impact réel dépend de la situation individuelle de chaque contribuable.

Quelles alternatives fiscales avez-vous maintenant : étapes concrètes pour optimiser votre déclaration 2026

Perdre des déductions ne signifie pas que vous ne pouvez pas réduire votre facture fiscale. Voici les alternatives légales les plus efficaces en 2026 :

1. Maximisez les cotisations aux plans d'emploi et aux EPSV

Si votre entreprise propose un plan de pension d'emploi, les cotisations entrepreneuriales permettent d'augmenter le plafond global jusqu'à 10 000 € (ou plus dans les plans sectoriels). Les plans d'emploi simplifiés pour les auto-entrepreneurs offrent également des plafonds supplémentaires. Les EPSV du Pays Basque ont un régime fiscal propre avec des plafonds plus généreux pour les résidents de ce territoire foral.

2. Considérez les PIAS et les assurances-vie-épargne

Les Planes Individuels d'Épargne Systématique (PIAS) ne génèrent pas de déduction au moment de la cotisation, mais les rendements accumulés sont imposés de manière très avantageuse si ils sont récupérés sous forme de rente viagère après 5 ans. Ils sont une alternative réelle pour ceux qui ont épuisé le plafond du plan de pension individuel.

3. Compensez les pertes et gains dans la base d'épargne

Si vous avez des fonds d'investissement ou des actions avec des pertes latentes, envisagez de matérialiser ces pertes avant le 31 décembre pour les compenser avec les gains de l'exercice. Souvenez-vous de la règle des deux mois pour la reprise de valeurs homogènes (Loi 35/2006, art. 33.5). Cette stratégie ne nécessite aucune investissement supplémentaire et peut réduire significativement votre cotisation.

4. Profitez des déductions autonómiques en vigueur

Plusieurs communautés autonomes maintiennent des déductions propres pour le loyer, l'efficacité énergétique, la naissance, la garde des personnes âgées ou les dons qui n'ont pas disparu. Consultez le catalogue des déductions autonómiques sur le site de l'AEAT pour votre communauté avant de présenter la déclaration.

5. Révisez l'imputation des rendements du capital mobilière

Si vous recevez des dividendes de sociétés étrangères, appliquez correctement la déduction pour la double imposition internationale pour éviter de payer deux fois le même rendement (AEAT, Loi 35/2006, art. 80). C'est l'un des erreurs les plus fréquentes dans les déclarations avec des investissements internationaux.

Voulez-vous calculer l'impact exact dans votre cas ? Utilisez le simulateur de la Renta disponible sur le site web de l'AEAT ou consultez un conseiller fiscal pour obtenir une estimation personnalisée avant de présenter votre déclaration.

Sources et réglementation de référence

• Agence des Impôts — Manuel Pratique Renta 2025 (applicable à la déclaration 2026) : sede.agenciatributaria.gob.es
• BOE — Loi 35/2006 sur l'IRPF et ses modifications en vigueur : boe.es
• CNMV — Fiscalité des produits d'investissement (fonds et plans de pension) : cnmv.es
• Banque de Espagne — Portail du client bancaire, épargne et investissement : [clientebancario.bde.es](https://clientebancario.bde.es/pcb/es/menu-horizontal/productosserv