Aerotermia y bombas de calor en 2026: cómo deducir hasta el 40 % del coste en tu IRPF

# Aerotermia y bombas de calor en 2026: cómo deducir hasta el 40% del coste en tu IRPF

La sustitución de calderas individuales de combustibles fósiles (gasóleo, gas natural, carbón) por sistemas climatizadores limpios es una de las prioridades de la transición ecológica en España. En 2026, la instalación de aerotermia o bombas de calor de alta eficiencia en la vivienda habitual abre la puerta a la deducción del 40% del coste de la inversión en el tramo estatal del IRPF, con un ahorro máximo de hasta 3.000 € por contribuyente.

Aprende qué características técnicas debe cumplir la máquina de aerotermia para ser deducible, qué documentación requiere la Agencia Tributaria y cómo combinar de forma óptima Hacienda con las subvenciones estatales o autonómicas.

Qué es la aerotermia y por qué Hacienda premia su instalación

La aerotermia o bomba de calor es una tecnología que extrae la energía térmica contenida de forma natural en el aire exterior para generar calefacción, refrigeración y Agua Caliente Sanitaria (ACS). Dado que produce entre 3 y 4 veces más energía térmica de la que consume de energía eléctrica, la directiva europea la califica como energía renovable.

Para incentivar este cambio tecnológico voluntario, la Ley del IRPF otorga una deducción fiscal del 40% para obras que permitan reducir en al menos un 30% el consumo de energía primaria no renovable, o que mejoren la calificación de la vivienda para alcanzar la clase A o B en la etiqueta de eficiencia energética. La aerotermia cubre esta condición con creces.

Requisitos técnicos que debe cumplir el equipo de aerotermia

Hacienda no acepta cualquier climatizador o aparato de aire acondicionado doméstico como aerotermia deducible. El equipo instalado debe certificar:

1. Rendimiento estacional (COP o SPF): El coeficiente de rendimiento estacional (Seasonal Performance Factor, SPF) de la bomba de calor debe ser superior a 2,5 para ser considerado renovable según el estándar IDAE y el Código Técnico de la Edificación.
2. Ubicación residencial: El equipo debe ser instalado en tu vivienda habitual en régimen de propiedad o alquiler de larga duración, o bien en una vivienda de tu propiedad que tengas destinada al alquiler residencial permanente. Quedan excluidos los locales comerciales, garajes y segundas residencias de recreo temporal.
3. Certificación técnica previa y posterior: Al igual que en las reformas de aislamiento, es obligatorio contar con un Certificado de Eficiencia Energética de la vivienda redactado y registrado antes del inicio de las obras (con antigüedad inferior a dos años) y otro posterior al cambio de caldera (emitido como máximo 12 meses después).

Límites e importes de la deducción de aerotermia

La desgravación de aerotermia se calcula sobre las cantidades reales pagadas durante el año fiscal de realización de los trabajos (facturas abonadas por conducto bancario):

• Porcentaje de deducción: 40% del total invertido.
• Base máxima anual de deducción: 7.500 € por contribuyente.
• Deducción máxima neta: 3.000 €.
• Ampliación plurianual: Si el coste de la aerotermia para climatizar toda una vivienda excede los 7.500 €, puedes repartir el exceso de inversión en los ejercicios siguientes si se trata de un proyecto de rehabilitación integral del edificio de propietarios (donde la deducción asciende al 60% con base máxima de 15.000 €).

Cómo compatibilizar la deducción del IRPF con las subvenciones autonómicas

Muchos propietarios solicitan subvenciones del plan Next Generation para abaratar la compra del equipo de aerotermia. Es vital tener claro el tratamiento conjunto de ambos incentivos:

1. La subvención minorará la base del IRPF: La desgravación fiscal no puede solaparse con dinero recibido de fondos públicos directos.
2. Fórmula de cálculo:

$$\text{Base deducción IRPF} = \text{Inversión total de la instalación} - \text{Subvención concedida}$$

1. Ejemplo práctico de cálculo:

- Presupuesto de aerotermia instalado y legalizado: 10.000 €

- Subvención autonómica Next Generation otorgada: 3.000 €

- Base para calcular el IRPF: $10.000 € - 3.000 € = 7.000 €$

- Deducción real en tu renta (40% de 7.000 €): 2.800 €

- Coste neto efectivo de tu cambio a aerotermia: $10.000 € - 3.000 € - 2.800 € =$ 4.200 € (¡Has obtenido un ahorro del 58% sobre la inversión original!).

Guía documental para justificar tu aerotermia a Hacienda

Cuando la AEAT realice una comprobación limitada de tu IRPF de 2026, te pedirá aportar:

• Certificado previo e inscrito anterior al inicio del desmontaje de tu anterior caldera.
• Certificado posterior e inscrito que refleje la bajada del 30% en el consumo de energía primaria.
• Copia del Certificado de Instalación Térmica (RITE) emitido por el instalador cualificado.
• Factura detallada de la compra de la bomba de calor y desglosando la mano de obra.
• Justificante de transferencia bancaria a la empresa de climatización.

Cómo declarar la deducción por aerotermia en el IRPF

La deducción se aplica en la declaración de la Renta del ejercicio en que se abona la instalación (fecha de factura pagada, no de la instalación). Si la factura se paga a plazos a caballo entre dos años, la base de cada año es lo efectivamente pagado en ese ejercicio.

La deducción del 40 % por reducción del consumo de energía primaria no renovable se refleja en el Anexo A.3 del modelo 100 (sección de deducciones estatales por obras de mejora de eficiencia energética en vivienda habitual). La AEAT publica cada año la referencia de casillas exacta en el manual práctico de la Renta; consulta la edición correspondiente al ejercicio en que realizaste la obra.

Recuerda que necesitarás el NIF del instalador y el importe de la factura para rellenar el anexo.

Consulta de la normativa oficial en relación al cambio térmico

Los porcentajes de base, límites y validez de certificado para calderas y equipos térmicos sostenibles se rigen por la Ley del IRPF nacional. Puedes comprobar la normativa vigente:

→ Ley 35/2006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (BOE)

Preguntas frecuentes

¿La aerotermia da derecho al 40 % o al 60 % de deducción?

Depende del alcance de la obra. Para una instalación en tu vivienda habitual que reduce el consumo de energía primaria en al menos un 30 %, el porcentaje es del 40 % (base máxima 7.500 €, deducción máxima 3.000 €). Si la obra forma parte de una rehabilitación energética integral de un edificio de propietarios y la reducción del consumo es de al menos el 30 % a nivel del edificio, el porcentaje sube al 60 % (base máxima 15.000 €, deducción máxima 9.000 €).

¿Es compatible la deducción con el préstamo ICO o financiación bancaria?

Sí. Lo relevante es el importe efectivamente pagado (la cuota del préstamo satisfecha dentro del año fiscal), no el total del coste de la obra. Cada año puedes deducir el 40 % de las cuotas pagadas hasta la base máxima de 7.500 €.

¿Qué pasa si la subvención la cobro el año siguiente a la instalación?

La subvención minora la base de deducción en el año en que se percibe, no en el año de la obra. Si en 2026 pagas la aerotermia y en 2027 cobras la subvención, en la Renta 2026 puedes deducir sobre el coste íntegro. En 2027, cuando cobres la subvención, deberás regularizar la deducción practicada en exceso devolviendo la parte proporcional correspondiente.

¿Puedo aplicar la deducción si vivo de alquiler?

Sí, siempre que seas el titular del contrato de alquiler de larga duración y la instalación se realice en tu vivienda habitual (no en una segunda residencia ni en un local comercial). La vivienda no tiene que ser de tu propiedad para aplicar la deducción del 40 %.

¿Cuándo caduca esta deducción?

La deducción por obras de mejora de eficiencia energética fue introducida por la Ley 10/2022 con vigencia hasta el 31 de diciembre de 2024, y prorrogada posteriormente. Consulta la normativa vigente del ejercicio fiscal en que realizas la obra, ya que el Gobierno puede modificar los plazos.