Criptomonedas y Hacienda en 2026: cómo declararlas correctamente

# Criptomonedas y Hacienda en 2026: cómo declararlas correctamente

Las criptomonedas tienen obligaciones fiscales en España desde 2021, pero el marco normativo se ha consolidado con la generalización del modelo 721 y el mayor cruce de datos entre plataformas de intercambio y la Agencia Tributaria. En 2026, no declarar correctamente las ganancias en cripto puede derivar en sanciones del 50% al 150% de la cuota no ingresada, más intereses de demora. Esta guía explica qué operaciones tributan, cómo se calcula la ganancia y qué modelos hay que presentar.

Qué operaciones generan obligación de declarar

En España, las criptomonedas tributan cada vez que realizas una operación que genera una variación patrimonial. Los supuestos más frecuentes:

Siempre tributan

• Venta de criptomonedas a euros (o cualquier moneda fiat)
• Intercambio de una cripto por otra (por ejemplo, Bitcoin por Ethereum): Hacienda lo trata como venta de la primera y compra de la segunda
• Uso de criptomonedas para pagar bienes o servicios: se considera una venta al precio de mercado en ese momento
• Staking con recompensas: las recompensas de staking tributan como rendimiento del capital mobiliario en el año en que las recibes
• Airdrops: tributan como ganancia patrimonial o rendimiento del capital según el caso
• Minería: los ingresos de minería tributan como rendimiento de actividades económicas si se realiza de forma habitual

No tributan (pero hay que informar)

• Comprar criptomonedas con euros: la compra en sí no tributa
• Mantener criptomonedas sin vender: mientras no vendes, no hay hecho imponible
• Transferir entre tus propias carteras: mover de un wallet a otro que es tuyo no es una venta

Cómo se calcula la ganancia patrimonial

La ganancia es la diferencia entre el precio de venta y el precio de adquisición (coste).

Fórmula básica:

Ganancia = Precio de venta – Precio de adquisición – Comisiones

El precio de adquisición incluye las comisiones pagadas al comprar. El precio de venta se reduce por las comisiones pagadas al vender.

Método FIFO en España

Hacienda exige el método FIFO (First In, First Out): cuando vendes, se considera que vendes primero las unidades que compraste antes. Esto es importante si has comprado la misma criptomoneda en varios momentos a precios diferentes.

Ejemplo:

• Enero 2024: compras 0,5 BTC a 35.000 € la unidad (coste: 17.500 €)
• Junio 2024: compras 0,3 BTC a 55.000 € la unidad (coste: 16.500 €)
• Marzo 2026: vendes 0,5 BTC a 80.000 € la unidad (ingreso: 40.000 €)

Con FIFO, las 0,5 BTC vendidas corresponden a la compra de enero 2024:

• Ganancia = 40.000 € – 17.500 € = 22.500 €

Si usaras LIFO (prohibido en España), la ganancia sería: 40.000 € – (0,3 × 55.000 + 0,2 × 35.000) = 40.000 € – 23.500 € = 16.500 €. La diferencia en impuestos puede ser significativa.

Tipos impositivos: base del ahorro

Las ganancias patrimoniales por criptomonedas tributan en la base del ahorro del IRPF, con los mismos tipos que fondos o ETF:

Compensación de pérdidas

Si en un año tienes ganancias en unas operaciones y pérdidas en otras, se compensan entre sí. El saldo neto es lo que tributa. Si el saldo es negativo (más pérdidas que ganancias), puedes compensarlo con el 25% de los rendimientos del capital mobiliario del mismo año. El remanente negativo se arrastra cuatro años.

El modelo 721: saldo en exchanges extranjeros

El modelo 721 es una declaración informativa (no tributaria) sobre tenencias de criptomonedas en plataformas o proveedores situados fuera de España. Es similar al modelo 720 para cuentas bancarias en el extranjero.

Quién debe presentarlo

• Quien tenga saldo en exchanges o wallets fuera de España superior a 50.000 euros a 31 de diciembre del ejercicio anterior
• El plazo de presentación es del 1 de enero al 31 de marzo del año siguiente al ejercicio declarado

Qué hay que informar

• Identificación de la plataforma o wallet
• Número de unidades de cada criptomoneda
• Valoración en euros a 31 de diciembre

Sanción por no presentarlo

La multa mínima por no presentar el modelo 721 es de 300 euros, y de 150 euros por dato omitido o inexacto. No es la misma penalización que el 720 (donde había sanciones del 150% sobre el importe no declarado), pero la obligación existe.

Dónde se declara en el IRPF

Plataformas y cruce de datos

Desde 2023, los exchanges que operan en España (Binance, Coinbase, Kraken, Bit2Me y otros con licencia VASP en España) están obligados a informar a Hacienda de las operaciones de sus usuarios españoles.

Esto significa que Hacienda tiene o tendrá datos sobre:

• Volumen de operaciones realizadas
• Ganancias obtenidas en la plataforma
• Saldos mantenidos

El cruce con la declaración de IRPF y el modelo 721 es cada vez más sistemático. Las discrepancias generan requerimientos de Hacienda.

Consejos prácticos para llevar el control

Documenta cada operación: fecha, precio de compra en euros, precio de venta en euros, comisiones. Los exchanges exportan el historial en CSV, que luego puede procesarse con herramientas específicas.

Usa software de contabilidad cripto: herramientas como Koinly, CoinTracking o CryptoImpuestos automatizan el cálculo FIFO y generan los informes necesarios para la declaración española. Algunas se integran directamente con la AEAT.

No mezcles wallets personales y de trading: facilita enormemente la trazabilidad de operaciones y la defensa ante una inspección.

Declara aunque tengas pérdidas: las pérdidas declaradas pueden compensarse con ganancias futuras durante 4 años. Si no las declaras, pierdes ese derecho de compensación.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar si solo he ganado 50 euros con cripto?

Sí. No existe mínimo exento para las ganancias patrimoniales de criptomonedas. Cualquier ganancia, por pequeña que sea, debe incluirse en la declaración si estás obligado a presentarla.

¿El intercambio BTC por ETH tributa aunque no haya tocado euros?

Sí. Hacienda considera el intercambio entre criptomonedas como una permuta: vendes BTC (tributa la ganancia calculada al precio de BTC en ese momento) y compras ETH (a precio de mercado de ETH en ese momento). Aunque nunca pases por euros, la operación genera un hecho imponible.

¿Qué pasa si tengo cripto en un hardware wallet propio, no en un exchange?

Los wallets propios (hardware wallets, software wallets) que están bajo tu control no están incluidos en el modelo 721, que solo afecta a proveedores externos. Pero las operaciones que realices desde esos wallets sí tributan en el IRPF si generan ganancia.

¿Las stablecoins (USDT, USDC) también tributan?

Sí. Las stablecoins son criptomonedas a todos los efectos legales en España. Cambiar BTC por USDT es una permuta que tributa como ganancia patrimonial. Y mantener USDT no tributa, igual que mantener cualquier otra cripto.