IRPF 2025: novedades para autonomos en la campaña 2026

La campaña de la Renta 2025 cerró el 30 de junio de 2026, pero este artículo no caduca con ella, por dos motivos muy concretos: si la presentaste con errores u olvidos (una deducción del coche eléctrico sin aplicar, por ejemplo), puedes rectificarla ahora y recuperar ese dinero; y si no la presentaste estando obligado, cuanto antes regularices, menor será el recargo — la escala sube cada mes. Aquí tienes las novedades del ejercicio 2025, las casillas que más errores generaron y qué hacer en cada situación después del cierre.

Puntos clave

• Aunque la campaña haya cerrado, puedes rectificar una declaración ya presentada si olvidaste una deducción (como la del coche eléctrico) y recuperar ese dinero.
• Si no presentaste estando obligado, el recargo sube con cada mes de retraso: cuanto antes regularices, menor será el coste.
• Las novedades del ejercicio 2025 afectan sobre todo a rendimientos variables, inmuebles en zonas tensionadas y compradores de vehículos eléctricos.
• Las casillas que más errores generan suelen ser las de deducciones autonómicas y las de rendimientos con varios pagadores.

Fechas clave de la campaña 2026 (ejercicio 2025)

Fuente oficial: AEAT – Campaña Renta 2025

Novedad 1: Reducción por rendimientos del trabajo hasta 19.747,5 €

La reducción general por rendimientos del trabajo se aplica automáticamente a los asalariados que cobran menos de 19.747,50 € brutos anuales. En el ejercicio 2025, el importe de esta reducción está actualizado respecto a ejercicios anteriores siguiendo el acuerdo de subida del SMI.

Esto significa que muchos trabajadores a tiempo parcial o con contratos de corta duración siguen sin obligación de declarar si sus únicos ingresos son rendimientos del trabajo de un solo pagador y son inferiores a 22.000 € brutos (o 15.000 € si hay más de un pagador). Pero si tienen deducciones a reclamar (vivienda habitual, aportaciones a plan de pensiones, vehículo eléctrico), el interés en declarar voluntariamente puede existir aunque no sea obligatorio.

Novedad 2: Deducción por compra de vehículo eléctrico (art. 68.6 bis)

Como se detalla en el artículo específico de este blog, la deducción del 15% sobre el precio de compra (base máx. 20.000 €) está vigente para las compras durante 2025.

Casillas a rellenar en el modelo 100:

• Casilla correspondiente a "Deducción por adquisición de vehículos eléctricos" en el apartado de deducciones de la cuota (busca en el asistente Renta Web el apartado "Otras deducciones").
• Importes: precio de compra (hasta 20.000 €), 15% calculado automáticamente.

Documentación a conservar: factura, permiso de circulación.

Novedad 3: Autónomos y la regularización del sistema de cotización por ingresos reales

2025 es el tercer año del período transitorio del sistema de cotización de autónomos por ingresos reales (RDL 13/2022). En el IRPF 2025:

• Las cuotas de la Seguridad Social (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos) pagadas durante 2025 son gastos deducibles de los rendimientos de actividades económicas en estimación directa (simplificada o normal).
• Si en 2025 recibiste una devolución de la Tesorería por haber cotizado por encima de tus rendimientos reales (regularización positiva), esa devolución reduce el gasto deducible del ejercicio en que se recibe (o en 2025 si así fue).
• Si recibes un requerimiento de ingreso adicional de la TGSS por regularización negativa (cotizaste de menos): es un gasto deducible adicional del ejercicio 2025 o 2026 según cuándo lo pagues.

Casilla clave: En estimación directa simplificada, comprueba que el importe de "cotizaciones a la Seguridad Social y mutualidades obligatorias del titular" cuadra con el total anual pagado a TGSS más cualquier regularización positiva o negativa.

Novedad 4: Rendimientos del capital inmobiliario en zonas tensionadas

La Ley de Vivienda (Ley 11/2023) introdujo cambios en el tratamiento fiscal del arrendamiento en zonas tensionadas para el propietario. En el IRPF 2025:

• Si el inmueble está en una zona de mercado residencial tensionado declarada por la CCAA correspondiente, y se cumplan los requisitos de contención de renta según el índice de referencia, la reducción de rendimientos netos del capital inmobiliario puede llegar al 90% (en vez del 60% general o el 70% anterior para nuevos arrendamientos a jóvenes).

Escaleras de reducción vigentes en 2025:

• 90%: zona tensionada + reducción de renta ≥5% respecto al contrato anterior del mismo inmueble.
• 70%: zona tensionada + nuevo arrendamiento a inquilino <35 años (en determinadas condiciones).
• 60%: renovación de contrato existente.
• 50%: caso general (reducción base desde el ejercicio 2024; antes era 60%).

Atención: La reducción base general para arrendamientos de vivienda habitual bajó del 60% al 50% en la Ley de Presupuestos Generales del Estado que así lo estableció. Revisa qué porcentaje aplica a tu contrato específico.

Novedad 5: Límite reducido para aportaciones a planes de pensiones privados

El límite general de aportación anual deducible a planes de pensiones individuales sigue siendo 1.500 € (bajó de 8.000 € en la reforma de 2021 para fomentar las aportaciones a planes de empleo).

Si tienes acceso a un Plan de Pensiones de Empleo (PPE) a través de tu empresa o del sector, el límite de deducción se amplía hasta 8.500 € adicionales en 2025. Para autónomos, pueden constituir o adherirse a planes sectoriales específicos que permiten acceder a ese límite ampliado.

Novedad 6: Mínimo personal y familiar actualizado

El mínimo personal para 2025 es de 5.790 € anuales. Los mínimos por descendientes también se han ajustado levemente respecto a 2024. Si tienes hijos menores de 25 años que dependen económicamente de ti, asegúrate de que no han presentado declaración independiente con rentas superiores a 1.800 € (que haría que perdieras el mínimo por descendiente).

Las 5 casillas donde más errores cometen los autónomos

1. Cuotas de seguridad social: no incluyen solo la cuota mensual sino también los pagos por regularización del año anterior. Comprueba el historial de TGSS completo.
2. IVA soportado no deducible: si eres autónomo en módulos, el IVA que soportas puede no ser deducible. No lo mezcles con los gastos reales.
3. Gastos del vehículo: solo deducibles en la proporción real de uso profesional. La AEAT tiene criterio restrictivo en esto y puede sancionarlo.
4. Rendimientos de cuentas remuneradas y ETFs: tributan como rendimientos del capital mobiliario en la base del ahorro. No los omitas porque los bancos los declaran a Hacienda.
5. Aportaciones a planes de pensiones: si aportaste a nombre del cónyuge (sin rentas), eso tiene un régimen específico de deducción separado (máx. 1.000 €) que requiere casilla específica.

Cómo revisar el borrador antes de confirmar

El servicio Renta Web de la AEAT genera un borrador automático a partir de la información fiscal disponible (retenciones, datos bancarios comunicados, imputaciones de rentas). Pero el borrador no incluye:

• Deducciones por vehículo eléctrico (tienes que añadirlas tú).
• Gastos de actividad económica (en estimación directa, los introduces tú).
• Aportaciones a planes de pensiones no informadas por la entidad.
• Rendimientos de plataformas extranjeras o crowdfunding no sujetos a retención española.

Proceso recomendado antes de confirmar:

1. Descarga el borrador desde Renta Web.
2. Cruza los datos de retenciones con tu nómina o facturación real.
3. Añade manual mente todas las deducciones a las que tienes derecho.
4. Si hay discrepancias relevantes (>500 €), solicita cita en la AEAT o consulta con gestoría.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que declarar si he comprado un coche eléctrico con MOVES III? La ayuda del MOVES III para una persona particular (uso privado, no actividad económica) no tributa en el IRPF como ganancia patrimonial a partir de la exención establecida en la normativa para subvenciones de rehabilitación y eficiencia energética. Verifica en el articulado vigente o con tu asesor fiscal si hay cambio en 2025.

¿Puedo usar la app de la AEAT desde el móvil para hacer toda la declaración? Sí, la app oficial de la AEAT permite completar y presentar la declaración desde el móvil. Para situaciones complejas con muchas deducciones o actividad económica, el entorno web es más cómodo.

¿Qué pasa si me equivoco y ya la he confirmado? Puedes presentar una declaración complementaria (si la nueva sale a pagar más que la primera) o solicitar rectificación (si tienes derecho a mayor devolución). Ambos trámites se hacen en la sede electrónica de la AEAT.

Última revisión: mayo 2026. La información de este artículo corresponde al ejercicio fiscal 2025. Las novedades normativas para el ejercicio 2026 (declaración que se presenta en 2027) pueden diferir. Consulta siempre sede.agenciatributaria.gob.es para confirmar datos de la campaña en curso.