Tramos del IRPF en 2026: tabla completa con tipos estatales y autonómicos

"No aceptes la subida, que cambias de tramo y cobrarás menos" es posiblemente el mito fiscal más repetido de España, y es falso de raíz: el IRPF es progresivo por tramos, así que el tipo más alto solo se aplica a los euros que superan cada umbral, nunca a todo tu sueldo. Una subida de salario jamás reduce tu neto. Con eso despejado, vamos a lo útil: la tabla completa de 2026 (estatal + autonómica, que es donde de verdad cambian las cosas según dónde vivas) y cómo calcular tu tipo efectivo real, que casi siempre es bastante más bajo de lo que crees.

Puntos clave

• Subir de tramo nunca reduce tu neto: el tipo más alto solo se aplica a los euros que superan cada umbral, no a todo tu salario.
• El impuesto se divide en parte estatal (igual en toda España) y parte autonómica (varía según dónde vivas).
• Tu tipo efectivo real (lo que pagas de media sobre el total) suele ser bastante más bajo que tu tipo marginal (el del último tramo).
• La parte autonómica es la que más cambia entre comunidades: comparar solo la tabla estatal da una idea incompleta de lo que pagarás.

Cómo funciona el sistema de tramos del IRPF

El IRPF no aplica el mismo porcentaje a toda la renta: solo a cada franja de ingresos. Cada tramo tiene un tipo marginal que se aplica únicamente a los ingresos que caen dentro de ese rango.

Además, el impuesto se divide en dos partes:

• Parte estatal: igual en toda España, regulada por el Estado
• Parte autonómica: varía por comunidad autónoma

El tipo total que pagas en cada tramo es la suma de ambas partes.

Tabla de tramos estatales del IRPF en 2026

La escala estatal del IRPF para 2026 (base liquidable general):

Nota: estos son los tipos de la parte estatal. El tipo total incluye también la parte autonómica.

Tramos autonómicos: cómo varía por comunidad

Cada comunidad autónoma establece su propia tarifa para la parte autonómica del IRPF. La suma de parte estatal y parte autonómica da el tipo total aplicable en cada tramo:

Comunidad de Madrid

Madrid tiene los tipos autonómicos más bajos de España:

Cataluña

Cataluña tiene los tipos autonómicos más elevados:

Andalucía

Los tipos autonómicos exactos se actualizan mediante los presupuestos autonómicos de cada año. Verifica los tipos definitivos de tu comunidad en la sede electrónica de la AEAT o en la web de la agencia tributaria autonómica correspondiente.

Cómo se calcula el tipo efectivo real

El tipo marginal máximo que aparece en la tabla no es lo que pagas de media. El tipo efectivo es siempre inferior porque los primeros euros de renta tributan a tipos bajos.

Ejemplo: asalariado con 35.000 € de base liquidable general en Madrid

Tipo efectivo: 8.070 / 35.000 = 23,06%

Aunque el tipo marginal en Madrid para ese tramo es el 27,50%, el tipo efectivo real es del 23,06% porque las primeras franjas de renta tributan a tipos inferiores.

Mínimos personales y familiares: reducen la base

Antes de aplicar los tramos, la base liquidable se reduce por los mínimos personales y familiares. Estos mínimos no son deducciones, sino tramos que tributan al tipo medio en lugar del tipo marginal.

Los mínimos generales en 2026:

Estos mínimos por discapacidad se suman a otras prestaciones y deducciones; las reunimos en la guía de ayudas y prestaciones para personas con discapacidad.

IRPF sobre la base del ahorro: tipos diferentes

Las ganancias patrimoniales (venta de acciones, fondos de inversión, inmuebles) y los rendimientos del capital mobiliario (dividendos, intereses de cuentas y bonos) tributan por la base del ahorro, con tipos distintos:

Los tipos del ahorro son los mismos para todas las comunidades autónomas en su parte estatal, aunque la parte autonómica puede variar ligeramente.

IRPF para autónomos: la retención del 15%

Los autónomos en estimación directa que prestan servicios a otras empresas deben aplicar una retención del 15% (7% en los tres primeros años de actividad) en sus facturas. Esta retención es un pago anticipado del IRPF que el cliente ingresa en Hacienda en nombre del autónomo.

Al presentar la declaración anual, todas las retenciones soportadas durante el año se restan de la cuota a pagar. Si las retenciones son mayores que la cuota, la declaración sale a devolver.

Deducciones que reducen la cuota final

Una vez calculada la cuota íntegra aplicando los tramos, se restan las deducciones. Las más frecuentes en 2026:

• Deducción por inversión en vivienda habitual (régimen transitorio, solo para contratos anteriores a 2013)
• Deducción por donativos (hasta el 80% de los primeros 150 €, 40% del resto)
• Deducción por maternidad: 1.200 €/año por hijo menor de 3 años
• Deducciones por eficiencia energética: 20%, 40% o 60% según la obra
• Deducción por coche eléctrico: 15% del precio, máximo 3.000 €
• Deducciones autonómicas: variables según comunidad (familia numerosa, gastos educativos, alquiler, etc.)

Cuándo conviene revisar la retención del trabajo

Si tu empleador te aplica una retención fija al inicio del año y a lo largo del año cambian tus circunstancias (nuevo hijo, deducción por hipoteca, segundo pagador con más de 1.500 €...), puede interesarte presentar el modelo 145 a tu empresa para que ajuste la retención y evitar una cuota a pagar importante en junio.

Del mismo modo, si tu retención es demasiado alta y la declaración te sale siempre a devolver importes elevados, ajustar la retención a la baja te permite disponer de ese dinero durante el año en lugar de hacer un préstamo sin intereses al Estado.