Manual del IRPF 2025 y recursos oficiales de la AEAT para la declaración de la renta

# Manual del IRPF 2025 y recursos oficiales de la AEAT para la declaración de la renta

La AEAT publica cada año un conjunto de documentos gratuitos que permiten presentar la declaración de la renta con garantías: el manual práctico del IRPF, el programa Renta Web, la app móvil y las instrucciones detalladas para cada tipo de renta. Esta página reúne todos esos recursos con enlace directo para que los tengas a mano antes y durante la campaña de renta 2026.

Manual Práctico del IRPF 2025 (campaña renta 2026)

Es el documento de referencia más completo que publica la AEAT para la declaración de la renta. Supera las 600 páginas y cubre todos los supuestos: asalariados, autónomos, pensionistas, inversores, propietarios de inmuebles y situaciones especiales.

Qué encontrarás en él:

• Rendimientos del trabajo: sueldos, pensiones, prestaciones, dietas
• Rendimientos del capital inmobiliario: alquiler de vivienda
• Rendimientos del capital mobiliario: intereses, dividendos
• Rendimientos de actividades económicas (estimación directa y módulos)
• Ganancias y pérdidas patrimoniales: acciones, fondos, inmuebles, criptomonedas
• Reducciones de la base imponible: planes de pensiones, aportaciones a mutualidades
• Deducciones estatales y autonómicas: vivienda habitual, maternidad, eficiencia energética
• Mínimos personales y familiares

Disponibilidad: El manual del ejercicio 2025 se publica en la sede de la AEAT a partir de enero-febrero de 2026, antes de que empiece la campaña.

→ Manual Práctico IRPF — Publicaciones AEAT

Renta Web: el programa oficial para hacer la declaración

Renta Web es la herramienta online de la AEAT para presentar la declaración de la renta. No hay nada que instalar: funciona directamente en el navegador.

Qué puedes hacer en Renta Web:

• Ver el borrador de la declaración con los datos que Hacienda ya tiene
• Modificar y completar los datos
• Simular el resultado antes de presentar
• Presentar la declaración definitiva
• Descargar el PDF de la declaración presentada

Acceso identificado necesario: Certificado digital, DNI electrónico o Cl@ve PIN.

→ Acceder a Renta Web — Sede AEAT

Fechas campaña renta 2026 (ejercicio 2025):

• Inicio presentación por internet: 2 de abril de 2026
• Inicio cita previa para atención telefónica: 5 de mayo de 2026 (orientativo)
• Inicio cita previa oficinas AEAT: 3 de junio de 2026 (orientativo)
• Fin campaña (resultado a pagar con domiciliación): 25 de junio de 2026
• Fin campaña general: 30 de junio de 2026

App "Agencia Tributaria" para móvil

La AEAT tiene aplicación oficial para iOS y Android que permite:

• Consultar el estado de la declaración ya presentada
• Ver el borrador
• Presentar declaraciones sencillas directamente desde el móvil
• Recibir notificaciones de la AEAT
• Pedir cita previa
• Consultar el número de referencia para acceder a Renta Web

→ App AEAT en App Store (iOS)

→ App AEAT en Google Play (Android)

Número de referencia: cómo obtenerlo para acceder al borrador

Si no tienes certificado digital ni Cl@ve PIN, puedes acceder a Renta Web con el número de referencia, que se obtiene con:

• Tu DNI (número + letra)
• La fecha de caducidad del DNI
• El importe de la casilla 505 de la renta del año anterior (si la presentaste)

Si es tu primera declaración, la casilla 505 es 0.

→ Obtener número de referencia — Sede AEAT

Guías y folletos específicos publicados por la AEAT

La AEAT publica guías más breves que el manual completo para situaciones concretas. Son útiles si solo necesitas consultar un aspecto específico:

Guía del arrendador de vivienda

Explica cómo tributar los ingresos por alquiler, qué gastos son deducibles (IBI, comunidad, intereses del préstamo, amortización, seguros, reparaciones), la reducción del 60% en alquiler de vivienda habitual y el impacto de la Ley de Vivienda 2023.

→ Guía arrendadores — AEAT

Guía del autónomo (actividades económicas en el IRPF)

Cubre la estimación directa normal y simplificada, los gastos deducibles, la deducción de vehículos y suministros del domicilio, y cómo cuadrar los pagos fraccionados del Modelo 130.

→ Guía actividades económicas — AEAT

Guía de ganancias y pérdidas patrimoniales (inversiones)

Explica cómo declarar la venta de acciones, fondos de inversión, ETF, criptomonedas, inmuebles y otros activos. Incluye el método FIFO, la compensación de pérdidas y la deducción por doble imposición internacional.

→ Guía ganancias patrimoniales — AEAT

Guía de deducciones autonómicas

Las deducciones autonómicas varían enormemente entre comunidades. La AEAT publica un cuadro comparativo por comunidad autónoma con los importes y requisitos de cada deducción.

→ Deducciones autonómicas IRPF — AEAT

Recursos para situaciones especiales

Declaración conjunta vs individual

La AEAT tiene una herramienta de simulación para comparar el resultado de presentar de forma conjunta o individual cuando hay matrimonio o unidad familiar. Accesible directamente desde Renta Web al iniciar la declaración.

Imputación de rentas inmobiliarias (segunda residencia)

Si tienes una segunda residencia que no alquilas, debes imputar una renta ficticia en el IRPF (1,1% o 2% del valor catastral). La AEAT publica instrucciones específicas para este supuesto.

→ Imputación de rentas inmobiliarias — AEAT

Rendimientos del trabajo en el extranjero (artículo 7p)

Si has trabajado en el extranjero y quieres aplicar la exención del artículo 7p) de la LIRPF (rendimientos por trabajos en el exterior hasta 60.100 €), la AEAT publica una nota informativa con los requisitos.

Régimen de impatriados (Ley Beckham)

Quienes se acogieron al régimen especial de impatriados tributan a tipo fijo. La AEAT tiene instrucciones específicas accesibles desde la sección de IRNR.

Tabla resumen: recursos oficiales AEAT para la renta

Preguntas frecuentes

¿El borrador de la renta es la declaración definitiva?

No. El borrador es una propuesta que Hacienda elabora con los datos que ya tiene. Puede estar incompleto: no incluye todos los gastos deducibles del autónomo, puede no reflejar ventas de activos que no han pasado por intermediarios españoles, ni deducciones autonómicas. Siempre debes revisar el borrador antes de confirmarlo.

¿Puedo modificar la declaración después de haberla presentado?

Si el resultado cambia a tu favor (a devolver más o a pagar menos), puedes presentar una rectificación. Si el resultado cambia en contra (descubres que pagaste de menos), debes presentar una declaración complementaria. Ambas opciones están disponibles en Renta Web.

¿Qué pasa si no presento la declaración y estás obligado a hacerlo?

La AEAT puede detectarlo por los datos de terceros (retenciones, ventas de activos, alquileres declarados por inquilinos). La sanción por no presentar en plazo (sin requerimiento previo) es del 100% de la cuota a ingresar, más intereses. Si ya hay requerimiento, la sanción sube al 150%.

¿El manual de la AEAT está disponible en papel?

Ya no se distribuye en papel de forma masiva. Se publica exclusivamente en formato PDF descargable en la sede electrónica. Las oficinas de la AEAT pueden tener algunos ejemplares impresos, pero no se garantiza disponibilidad.